Фінансова звітність Компанії є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірно подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Компанії для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2025 РОКУ

Фінансова звітність представлена в українській гривні, що є функціональною валютою Компанії. Гривня не є вільноконвертованою валютою за межами України.

Вся фінансова інформація, представлена в українських гривнях, округляється до найближчої тисячі, якщо не вказано інше.

Компанія використовує оцінки та припущення, які впливають на суми, що визнаються у фінансовій звітності, та на балансову вартість активів і зобов’язань протягом наступного фінансового року. Розрахунки та судження постійно переглядаються і базуються на попередньому досвіді керівництва та інших факторах, у тому числі на очікуваннях щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин. Крім суджень, які передбачають облікові оцінки, керівництво Компанії також використовую професійні судження при застосуванні облікової політики. Професійні судження, які чинять найбільш суттєвий вплив на суми, що відображаються у фінансовій звітності, та оцінки, результатом яких можуть бути значні коригування балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року включають: Термін корисного використання основних засобів та нематеріальних активів Оцінка термінів корисного використання основних засобів та нематеріальних активів є предметом професійного судження, яке базується на основі досвіду використання аналогічних активів. Майбутні економічні вигоди від даних активів, виникають переважно від їх поточного використання під час надання послуг. Тим не менш, інші фактори, такі як фізичний та моральний знос, часто призводять до змін розмірів майбутніх економічних вигід, які як очікується будуть отримані від використання даних активів. Керівництво періодично оцінює правильність остаточного терміну корисного використання основних засобів та нематеріальних активів. Ефект від перегляду остаточного терміну корисного використання основних засобів та нематеріальних активів відображається у періоді, коли такий перегляд мав місце чи в майбутніх звітних періодах, якщо можливо застосувати. Відповідно, це може вплинути на величину майбутніх амортизаційних відрахувань та балансову вартість основних засобів. Оцінка справедливої вартості фінансових інструментів Якщо ціна фінансового інструмента, що котирується на ринку, доступна, справедлива вартість розраховується, базуючись на ній. Коли на ринку не спостерігається параметрів для оцінки, або вони не можуть бути виведені з наявних ринкових цін, справедлива вартість визначається шляхом аналізу інших наявних ринкових даних, прийнятних для кожного продукту, а також шляхом застосування моделей ціноутворення, які використовують математичну методологію, засновану на прийнятих фінансових теоріях. Моделі ціноутворення враховують договірні умови по фінансових інструментах, а також ринкові параметри оцінки, такі, як процентні ставки, волатильність та валютні курси обміну. Коли ринкові параметри оцінки відсутні, керівництво здійснює судження на основі своєї найкращої оцінки такого параметра за даних обставин, що обґрунтовано відображає ціну по даному інструменту, яка була б визначена ринком, за умови наявності ринку. При здійсненні даної оцінки використовуються різноманітні прийнятні методи, включаючи дані подібних інструментів, історичні дані і методи екстраполяції. Компанія вважає, що бухгалтерські оцінки та припущення, які мають відношення до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що: - вони з високим ступенем ймовірності піддаються змінам з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо процентних ставок, волатильності, змін валютних курсів, коригувань при оцінці інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та - вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи/(витрати) може бути значним. Якби керівництво використовувало інші припущення щодо процентних ставок, волатильності, курсів обміну валют і коригувань при оцінці інструментів, більша або менша зміна в оцінці вартості фінансових інструментів в разі відсутності ринкових котирувань мала б істотний вплив на відображений в фінансовій звітності чистий прибуток та збиток Компанії. Фінансові активи відносяться до трьох категорій оцінки: - фінансові активи, які у подальшому оцінюються за амортизованою вартістю, - фінансові активи, які у подальшому оцінюються за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на інший сукупний дохід, та - фінансові активи, які у подальшому оцінюються за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на фінансовий результат (через прибуток або збиток). Якщо борговий інструмент утримується для отримання грошових потоків, він може обліковуватись за амортизованою вартістю, якщо він також відповідає критерію виключно виплат основної суми боргу та процентів. Боргові інструменти, які відповідають критерію виключно виплат основної суми боргу та процентів і утримуються в портфелі, коли підприємство одночасно отримує потоки грошових коштів від активів і продає активи, можуть відноситись у категорію за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на інший сукупний дохід. Фінансові активи, що мають грошові потоки, які не є виключно виплатами основної суми боргу та процентів, слід оцінювати за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на фінансовий результат (наприклад, похідні фінансові інструменти). Вбудовані похідні фінансові інструменти не відокремлюються від фінансових активів, а враховуються при оцінці відповідності критерію виключно виплат основної суми боргу та процентів. Інвестиції в інструменти капіталу завжди оцінюються за справедливою вартістю. Проте керівництво може зробити остаточний вибір представляти зміни справедливої вартості в іншому сукупному доході за умови, що інструмент не утримується для торгівлі. Якщо інструмент капіталу утримується для торгівлі, зміни справедливої вартості відображаються у складі прибутку чи збитку. Організація відображає у складі інших сукупних доходів вплив змін у власному кредитному ризику фінансових зобов’язань, віднесених до категорії за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на фінансовий результат. У Примітках міститься більш детальна інформація про використані методики оцінки та ключові припущення, використані під час визначення справедливої вартості фінансових інструментів. Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів Керівництво Компанії застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Компанії фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів. Судження щодо виявлення ознак знецінення активів На кожну звітну дату Компанія проводить аналіз дебіторської заборгованості, іншої дебіторської заборгованості та інших фінансових активів на предмет наявності ознак їх знецінення. Збиток від знецінення визнається виходячи з власного професійного судження керівництва за наявності об’єктивних даних, що свідчать про зменшення передбачуваних майбутніх грошових потоків за даним активом у результаті однієї або кількох подій, що відбулися після визнання фінансового активу. Управлінський персонал оцінює зменшення корисності депозитів в банках, грошей та їх еквівалентів, визначаючи ймовірність відшкодування їх вартості на основі детального аналізу банків. Фактори, що беруться до уваги, включають фінансовий стан банку, кредитні рейтинги, присвоєні банку, та історію співробітництва з ним. Згідно даних Національного банку України ліквідність банківської системи загалом залишалася високою від початку повномасштабної війни, а за окремими показниками навіть побила рекорди. Крім збереження довіри вкладників до банків, цьому сприяють регулярні та значні надходження державних виплат на банківські рахунки населення. Однак приплив нових коштів до сектору нерівномірний: основні обсяги осідають на поточних рахунках у державних банках. Протягом другого півріччя тривало скорочення частки строкових депозитів населення в банках, тож структура фондування погіршується. Це не створює негайних ризиків для банківської системи, але послаблює стійкість окремих банків до можливих різких змін настроїв вкладників. Сприяла збереженню довіри до банків і неперервність платежів та роботи мережі відділень. Попри війну та масовані ракетні обстріли, платежі населення та бізнесу здійснюються без затримок. Кількість платежів зростає. Банки вже розробили та почали реалізацію заходів із протидії наслідкам блекаутів. Визначено відділення, що працюватимуть навіть за тривалої відсутності електропостачання та зв’язку. Посилюючи власну стійкість до операційних ризиків, банки несуть суттєві витрати, зокрема на додаткове обладнання відділень. Станом на 31.12.2025 , управлінський персонал не ідентифікував ознак знецінення грошових коштів та їх еквівалентів у банках, і, відповідно, не створював резерви очікуваних кредитних збитків від знецінення цих сум. Однак, погіршення економічної ситуації в Україні, в тому числі що пов’язана з наслідками військової агресії з боку російської федерації, можуть призвести до можливого перегляду оцінок у майбутньому. Резерв під очікувані кредитні збитки Компанія проводить нарахування резерву під очікувані кредитні збитки з метою покриття потенційних збитків у випадках неспроможності дебітора здійснювати необхідні платежі. При оцінці достатності резерву очікуваних кредитних збитків керівництва враховує поточні загальноекономічні умови, платоспроможність дебітора та зміни умов здійснення платежів. Коригування суми резерву очікуваних кредитних збитків, що відображена у фінансовій звітності, можуть проводитись у результаті зміни економічної чи галузевої ситуації або фінансового стану окремих клієнтів. Податкове законодавство Податкове, валютне та мите законодавство України може тлумачитись по-різному і часто змінюється. Відповідні органи можуть не погодитися з тлумаченнями цього законодавства керівництвом Компанії у зв’язку з діяльністю Компанії та операціями в рамках цієї діяльності. Податкові органи можуть перевіряти податкові питання у фінансових періодах протягом трьох календарних років після їх закінчення. За певних обставин перевірка може стосуватися довших періодів. В результаті можуть бути нараховані додаткові суттєві суми податків, штрафи та пені. Використання ставок дисконтування Станом на звітну дату Компанія не має активів або зобов’язань, які потребують дисконтування. У зв’язку з цим ставки дисконтування не застосовувались. Судження щодо визнання економіки у стані гіперінфляції, відповідно до положень МСБО 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції» Відповідно до пункту 3 МСБО 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції» показником гіперінфляції є характеристики економічного середовища країни. Ці характеристики є кількісними і якісними. Щодо аналізу кількісного фактору. Статистичні дані Міністерства статистики України свідчать, що кумулятивний рівень інфляції за останні три роки не перевищує 100%. Цей показник на кінець 2025 року становить 25,1 %. При цьому, за попередні роки рівень інфляції складав: за 2023 рік – 5,1%, за 2024 рік – 12,0 %, за 2025 рік – 8,0%, Аналіз якісних факторів пункту 3 МСБО 29 не дає аргументованих доказів того, що економіка України є гіперінфляційною, а саме: - немає офіційно підтвердженої інформації, що основна маса населення віддає перевагу збереженню своїх цінностей у формі немонетарних активів або у відносно стабільній іноземній валюті і що суми, утримувані в національній валюті, негайно інвестуються для збереження купівельної спроможності; - немає офіційно підтвердженої інформації і даних, що основна маса населення розглядає грошові суми не в національній грошовій одиниці, а у відносно стабільній іноземній валюті. Хоча точні статистичні дані щодо схильності населення до заощаджень наразі відсутні, заходи НБУ свідчать про прагнення стимулювати заощадження у національній валюті та підтримувати довіру громадян до гривневих інструментів. - відсоткові ставки, реальна заробітна плата та ціни формуються ринком (тобто через попит та пропозицію) і не обов’язково індексуються згідно індексу інфляції. Індексації підлягає лише частка заробітної плати і лише при деяких умовах; - немає офіційно підтвердженої інформації та спостереження, що продаж та придбання на умовах відстрочки платежу підприємствами здійснюється за цінами, які компенсують очікувану втрату купівельної спроможності протягом періоду відстрочки платежу, навіть якщо цей строк є коротким; - воєнний стан в Україні ще подовжується, при цьому Національним Банком України здійснювалось і продовжується здійснюватися необхідне та ефективне адміністрування та стабілізаційні заходи (на кінець 2025 року банківська система України зберігала стійкість та достатній рівень ліквідності, що сприяло підтримці економічної активності в умовах воєнного стану.). Порівняно з початком воєнного стану, фінансовий сектор України продемонстрував стійкість та адаптивність, проте залишається вразливим до як традиційних, так і нових ризиків, що потребує постійної уваги та проактивних дій з боку регуляторів та учасників ринку. Макрофінансову стабільність підтримує значна міжнародна фінансова допомога. До того ж МСБО 29 не встановлює абсолютного рівня, на якому вважається, що виникає гіперінфляція. Необхідність перераховувати показники фінансових звітів, згідно з цим Стандартом, є питанням судження управлінського персоналу підприємства. Отже, здійснивши аналіз кількісного та якісних факторів, підприємство дійшло висновку щодо недостатності характеристик, які свідчать, що загальний стан економіки країни є гіперінфляційним. Тому управлінським персоналом було прийняте рішення не застосовувати за результатами 2025 року норми МСБО 29 і не здійснювати перерахунок показників фінансової звітності. Але, поряд з тим, підприємство буде слідкувати за рівнем інфляції протягом наступних років, враховуючи, що функціональною валютою підприємства є українська гривня. Інші джерела невизначеності Незважаючи на здійснення українським урядом низки стабілізаційних заходів, спрямованих на забезпечення ліквідності українських компаній, невизначеність щодо доступу до капіталу та вартості капіталу для Компанії та його контрагентів триває і надалі, що може негативно вплинути на фінансовий стан Компанії, результати її діяльності та перспективи розвитку. Українська економіка поволі відновлювалася після значного падіння в 2022 році внаслідок широкомасштабної агресії. Втрата людського капіталу та руйнування інфраструктури, зокрема енергетичної, унаслідок подальших російських терористичних атак та проведення бойових дій зумовили падіння економіки в 2022 році та стримують її відновлення в 2025 році. Незважаючи на триваючи атаки на інфраструктуру України, економіка продемонструвала зростання впродовж 2025 року. Керівництво не може достовірно оцінити вплив на фінансовий стан Компанії будь-якого подальшого погіршення ситуації пов’язаного з воєнним станом, ліквідністю на фінансових ринках, можливої нестабільності на валютних ринках та ринках капіталу. На думку керівництва, вживаються усі необхідні заходи для підтримки життєздатності та зростання господарської діяльності Компанії у поточних умовах.

Резерв очікуваних кредитних збитків на звітну дату складає 3665 тис.грн. ( 3361 тис.грн. на 31.12.2024), а саме: - по заборгованості за товари, роботи, послуги складає 565 тис.грн. на 31.12.2025 ( 299 тис.грн. на 31.12.2024); - по заборгованості за розрахунки за виданими авансами 38 тис.грн. на 31.12.2025 ( 0 тис.грн. на 31.12.2024); - по іншій дебіторській заборгованості складає 3062 тис.грн. на 31.12.2025 ( 3062 на 31.12.2024).

Аудит фінансової звітності ТОВ"ІНТЕР-СЕРВІС-РЕЄСТР" за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, здійснювало ТОВ «Аудиторська фірма «Промислова Аудиторська Спілка» . Загальна сума винагороди за послуги з обов’язкового аудиту становила 140800 грн. Інші послуги аудитором у звітному періоді не надавалися.

Випуск фінансової звітності ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ІНТЕР-СЕРВІС-РЕЄСТР" (далі - «Компанія») за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, було затверджено до випуску Протоколом учасників №23-03/26-1 від 23.03.2026.

Ця фінансова звітність підготовлена відповідно до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності (далі - МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), у редакції, затвердженій Радою по Міжнародним стандартам фінансової звітності (Рада з МСФЗ). Фінансова звітність Компанії є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірно подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Компанії для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Підготовлена Компанією фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2025 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. При формуванні фінансової звітності Компанія керувалася також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Станом на звітну дату, грошові кошти та їх еквіваленти включають грошові кошти на поточних рахунках в банках у таких валютах: українські гривні Станом на 31.12.2025 кошти утримується Компанією у банках: - ФДОУ АТ «Ощадбанк» - 6716 тис.грн., або 100% (на 31.12.2024 - 8003 грн., або 100%), Разом: 6716 тис.грн. або 100% (на 31.12.2024 - 8003 тис.грн., або 100%). Банківські рахунки Компанії, по яким маються залишки станом на 31.12.2025 включають: - поточні рахунки - 2536 тис.грн., - короткострокові депозити - 4180 тис.грн. , разом 6716 тис.грн. Станом на 31.12.2024 включають: - поточні рахунки - 2984 тис.грн., - короткострокові депозити - 5019 тис.грн. , разом 8003 тис.грн. Суми по депозитах, що відображені на балансі Компанії станом на 31.12.2025 (% річних): - депозит в національній валюті (поточний), 8,0% - 4180 тис.грн. разом - 5019 тис.грн.; Суми по депозитах, що відображені на балансі Компанії станом на 31.12.2024 (% річних): - депозит в національній валюті (поточний), 8,0% - 5019 тис.грн. разом - 5019 тис.грн. Товариством не було ідентифіковано ознак підвищеного ризику який міг би спричинити знецінення грошових коштів та їх еквівалентів в банках, в яких обслуговується Компанія, резерв під очікувані кредитні збитки щодо відповідних активів не створювався.

Компанія складає звіт про рух грошових коштів за прямим методом. За звітний період (в дужках за порівняльний період) Інші надходження грошових коштів від операційної діяльності та Інші виплати грошових коштів за операційною діяльністю включають: Інші надходження грошових коштів від операційна діяльність - 514 тис.грн. ( 525 тис.грн.), в тому числі: - Надходження від цільового фінансування - 1 тис.грн. ( 4 тис.грн.); - Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках - 40 тис.грн. ( 119 тис.грн.). - Проценти банку від розміщення депозиту - 472 тис.грн. ( 277 тис.грн.); - Надходження дивідендів від НДУ для виплати депонентам - 1 тис.грн. (1 тис.грн.); - Повернення сум дивідендів, не виплачених депонентам - 0 тис.грн. ( 1 тис.грн.); - Компенсація збитків від страхової компанії - 0 тис.грн. (3 тис.грн.); - Реалізація необоротних активів (основних засобів) - 0 тис.грн. (120 тис.грн.). Інші виплати грошових коштів за операційною діяльністю - 369 тис.грн. ( 361 тис.грн.), в тому числі: - Послуги банку - 17 тис.грн. ( 17 тис.грн.); - Послуги пошти - 0 тис.грн. ( 1 тис.грн.); - Перерахування на відрядження, видача під звіт та на господарські потреби - 14 тис.грн. ( 13 тис.грн.); - Перерахування дивідендів депонентам - 0 тис.грн. ( 1 тис.грн.); - Членські внески до Професійної асоцiації реєстраторів i депозитаріїв 68 тис.грн. ( 73 тис.грн.); - Благодійні внески - 0 тис.грн. ( 2 тис.грн.); - Короткострокова оренда приміщення - 270 тис.грн. ( 254 тис.грн.) . Виплати працівникам та виплати від їх імені у Звіті про рух грошових коштів враховують витрати на оплату праці працівників та податки, нараховані на ці витрати (ЄСВ). Інші вибуття грошових коштів від (для) фінансової діяльності складає 0 тис.грн. у звітному періоді (0 тис.грн. у порівняльному), це: - надання поворотної фінансової допомоги 793 тис.грн. (793 тис.грн.); - надходження коштів від повернення наданої поворотної фінансової допомоги - 793 тис.грн. (793 тис.грн.).

У представленій фінансовій звітності виправлення помилок у звітному періоді не відбувалось

Собівартість реалізації послуг за 2025 рік склала 1181 тис.грн. ( 1145 тис.грн. ( у дужках за 2024 рік)), а саме: - зарплата співробітників - 863 тис. грн. ( 839 тис.грн. ), - нарахування ЄСВ на зарплату - 190 тис. грн. ( 184 тис.грн. ), - послуги виробничого призначення 38 тис. грн. ( 41 тис.грн. ), - витрати на ТМЦ - 0 тис. грн. ( 7 тис.грн. ), - витрати на відрядження - 2 тис. грн. ( 2 тис.грн. ) - забезпечення на виплату відпусток - 88 тис. грн. ( 72 тис.грн. ).

Кредитний ризик – ризик виникнення у Компанії фінансових втрат (збитків) внаслідок невиконання в повному обсязі або неповного виконання контрагентом своїх фінансових зобов'язань перед Компанією відповідно до умов договору. Розмір збитків у цьому випадку пов'язаний із сумою невиконаного зобов'язання. До кредитних ризиків відносяться, зокрема: ризик контрагента – ризик виникнення збитків, повної або часткової втрати активів через невиконання або несвоєчасне виконання клієнтом або контрагентом за правочином щодо цінних паперів своїх зобов’язань перед Компанією; ризик дефолту – ризик виникнення збитків, повної або часткової втрати активів через невиконання або несвоєчасне виконання емітентом або особою, що видала цінний папір, що належать Компанії, своїх зобов’язань щодо виплати доходу та/або погашення цінних паперів; Кредитний ризик виникає, головним чином, у зв’язку із дебіторською заборгованістю. Керівництво Компанії вважає що вплив воєнних дій в країні не вплинув суттєво не кредитні ризики Компанії. Дебіторська заборгованість Управління кредитним ризиком, що пов'язаний із покупцями, здійснюється кожною бізнес-одиницею у відповідності до політики, процедур та системі контролю, встановленими Компанією по відношенню до управління кредитними ризиками, що пов'язані із покупцями. Кредитна якість покупця оцінюється на основі детальної форми оцінки кредитного рейтингу. Основні фактори, які беруться до уваги в ході аналізу зменшення корисності дебіторської заборгованості включають визначення того, чи прострочені виплати основної суми заборгованості більш, ніж на 30 днів, чи відомо про будь-які труднощі з огляду на грошові потоки контрагентів, зниження кредитного рейтингу або порушення первісних умов відповідного договору. Здійснюється регулярний моніторинг непогашеної дебіторської заборгованості покупців. Компанія здійснює аналіз зменшення корисності заборгованості, що оцінюються індивідуально (по великим контрагентам), і резерву на зменшення корисності заборгованості, що оцінюються у сукупності (велика кількість малих дебіторів об’єднуються у однорідні групи). Компанія оцінює концентрацію ризику по відношенню до торгової дебіторської заборгованості, як низьку. Резерв під зменшення корисності заборгованості, що оцінюється на індивідуальній основі Компанія визначає суму резерву на зменшення корисності окремо за кожною суттєвою заборгованістю в індивідуальному порядку. Питання, що розглядаються при визначенні суми резерву, включають можливість реалізації бізнес-плану контрагента, його здатність підвищити продуктивність праці в разі виникнення фінансових труднощів, грошові надходження та очікувані виплати дивідендів в разі оголошення банкрутом, наявність іншої фінансової підтримки та можлива вартість продажу застави, а також часові рамки очікуваних грошових потоків. Збитки від зменшення корисності оцінюються на кожну звітну дату, якщо будь-які непередбачені обставини не вимагають більшої уваги. Резерв під зменшення корисності заборгованості, що оцінюється на сукупній основі Компанія визначає суму резерву на зменшення корисності несуттєвої заборгованості, а також окремої суттєвої заборгованості, стосовно якої ще немає об’єктивних ознак зменшення корисності, на сукупній основі. Компанія аналізує резерви на знецінення на кожну звітну дату, при цьому кожний сукупність заборгованостей (портфель) перевіряється окремо. В ході аналізу резерву на зменшення корисності заборгованості на сукупній основі Компанія враховує зменшення корисності, що може мати місце у портфелі, навіть якщо немає об’єктивних ознак зменшення корисності окремої заборгованості. Збитки від зменшення корисності визначаються з урахуванням такої інформації: збитки в портфелі у попередніх періодах, поточні економічні умови, відповідний проміжок часу між моментом можливого понесення збитку від зменшення корисності та моментом визначення зменшення корисності як такого, що потребує створення резерву в ході аналізу знецінення окремих активів, а також очікувані надходження та відшкодування в разі знецінення зменшення корисності. Керівництво Компанії відповідає за прийняття рішення щодо тривалості такого періоду, що не повинна перевищувати один рік. Основним методом оцінки кредитних ризиків керівництвом Компанії є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов’язання. Компанія використовує наступні методи управління кредитними ризиками: • ліміти щодо боргових зобов’язань за класами фінансових інструментів; • ліміти щодо боргових зобов’язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою); • ліміти щодо вкладень у фінансові інструменти в розрізі кредитних рейтингів за Національною рейтинговою шкалою; • ліміти щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами та випадки дефолту та неповернення депозитів протягом останніх п’яти років.

Нарахована амортизація за основними засобами, нематеріальними активами, щодо активів з права користування обліковується у складі адміністративних витрат.

Зниження ризику Компанія не використовує похідні фінансові інструменти для управління ризиками, що виникають внаслідок зміни процентних ставок, а також кредитного ризику та ризику ліквідності. Компанія не приймала участі в будь-яких операціях з використанням похідних фінансових інструментів. Загальна програма управління ризиками направлена на вистежування динаміки фінансового ринку України і зменшення його потенційного негативного впливу на результати діяльності Компанії.

У грудні 2025 року загальними зборами учасників Товариства було прийнято рішення про розподіл чистого прибутку за 2024 рік та виплату дивідендів у сумі 1952 тис.грн. Дивіденди були повністю виплачені учасникам у грудні 2025 року. Станом на 31 грудня 2025 року заборгованість за дивідендами відсутня (31 грудня 2024 року: відсутня).

Компанія використовувала такі офіційні курси обміну валют на кінець року під час підготовки цієї фінансової звітності: Гривня/1 долар США - 42,3878 на 31 грудня 2025 року , 42,0390 на 31 грудня 2024 року, Гривня/1 євро - 49,8565 на 31 грудня 2025 року , 43,9266 на 31 грудня 2024 року. За 2025 рік: -курс ЄВРО коливався в коридорі, нижня межа якого становила 41,6854 грн./ЄВРО, а верхня – 49,8565 грн./ЄВРО, - курс долара США: нижня межа – 41,4360 грн./долар США, а верхня межа – 42,3878 грн./долар США. Значні коливання курсів не можуть значно вплинути на розмір прибутку Компанії, оскільки Компанія не проводить операцій в іноземній валюті, але це може погіршити її стан бо впливає на фінансове становище її клієнтів.

В звітному та порівняльному періоді Компанія здійснювала тільки короткострокові виплати працівникам, такі як заробітна плата, премії, оплачувані щорічні відпустки, допомога по тимчасовій непрацездатності. Компанія здійснює певні відрахування ЄСВ за ставками, що діють згідно законодавства, виходячи з нарахованої заробітної плати. Ці відрахування відображаються як витрати у тому звітному періоді, до якого відноситься відповідна заробітна плата. У складі витрат на утримання персоналу відображаються витрати на формування забезпечень на оплату відпусток. Товариство не має жодних інших зобов’язань за виплатами після звільнення працівників або інших істотних виплат, що потребують нарахування.

Відповідно до вимог МСБО (IAS) 10 «Події після звітного періоду» події після звітного періоду – це сприятливі або несприятливі події, які відбуваються з кінця звітного періоду до дати затвердження фінансової звітності до випуску, а саме: а) події, які свідчать про умови, що існували на кінець звітного періоду (події, які вимагають коригування після звітного періоду); б) події, які свідчать про умови, що виникли після звітного періоду (події, які не вимагають коригування після звітного періоду). Події після дати балансу до дати затвердження фінансової звітності, які б вимагали коригування даних річної фінансової звітності або розкриття інформації звітного року, відсутні. Після дати балансу, але до затвердження фінансової звітності, Компанія отримала кошти від дебітора за договором відступлення права вимоги у розмірі 1758,7 тис. грн, щодо якого станом на 31 грудня 2025 року був сформований резерв для покриття очікуваних кредитних збитків у розмірі 3 062 тис. грн. Надходження не впливає на фінансові результати та стан на дату балансу, оскільки резерв повністю покривав очікувані збитки.

Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю Компанія здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду. Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю: необоротні активи, грошові кошти, депозити (крім депозитів до запитання), інструменти капіталу, фінансові інструменти. Інформація по класам: - грошові кошти: методики оцінки - первісна та подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості, метод оцінки - ринковий, вхідні дані - офіційні курси НБУ; - депозити (крім депозитів до запитання): методики оцінки - первісна оцінка депозиту здійснюється за його справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює його номінальній вартості, подальша оцінка депозитів у національній валюті здійснюється за справедливою вартістю очікуваних грошових потоків, метод оцінки - ринковий, вхідні дані - ставка за депозитами, ефективні ставки за депозитними договорами; - інструменти капіталу: методики оцінки - первісна оцінка інструментів капіталу здійснюється за їх справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив, подальша оцінка інструментів капіталу здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки., метод оцінки - ринковий, вхідні дані - офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки, за відсутності визначеного біржового курсу на дату оцінки, використовуються ціни закриття біржового торгового дня; - фінансові інструменти: методики оцінки - первісна оцінка здійснюється за ціною договору, яка є справедливою вартістю, подальша оцінка за справедливою вартістю через прибуток або збиток, метод оцінки - ринковий дохідний, вхідні дані - контрактні умови, імовірність погашення, очікувані грошові потоки, неспостережувані дані 3 рівня. Компанія має систему контролю у відношенні оцінок справедливої вартості. Спеціальні механізми контролю включають: - перевірку спостережуваних котирувань; - щоквартальну перевірку у відношенні спостережуваних ринкових угод; - аналіз та вивчення суттєвих змін в оцінках Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості станом на 31.12.2024 (в дужках на 31.12.2024 ) : 1 рівень (ті, що мають котирування, та спостережувані) - грошові кошти та їх еквіваленти - 6716 тис. грн. ( 8003 тис. грн.) 2 рівень (ті, що не мають котирувань, але спостережувані)- 0 тис.грн. (0 тис.грн.). 3 рівень (ті, що не мають котирувань і не є спостережуваними)- 0 тис.грн.(0 тис.грн.). Переміщення між рівнями ієрархії справедливої вартості Станом на 31.12.2025 та на 31.12.2024, обліковуються цінні папери у складі інвестицій, призначених для торгівлі, у сумі 198,25 грн. та відносяться до 2-го рівню. Переоцінок фінансових інвестицій не відбувалось узвітному періоді. Переведення між рівнями ієрархії не відбувалось. Станом на 31.12.2025 року та на 31.12.2024 року обліковувались грошові кошти та їх еквіваленти, у сумі 6716 тис. грн. та 8003 тис. грн., відносились до 1-го рівню ієрархії. Переведення між рівнями ієрархії не відбувалось. Інші розкриття справедливої вартості Справедлива вартість класів активів та зобов’язань, а саме в порівнянні з їх балансовою вартістю на 31.12.2025 (в дужках на 31.12.2024 ): - Фінансові інвестиції, що призначені для торгівлі: Балансова вартість - 0 тис. грн. ( 0 тис.грн.); Справедлива вартість - 0 тис. грн. ( 0 тис.грн.); - Грошові кошти та їх еквіваленти: Балансова вартість - 6716 тис. грн. ( 8003тис.грн.); Справедлива вартість - 6716 тис. грн. ( 6061 тис.грн.). Оцінка фінансових інвестицій ґрунтується на відкритих вхідних даних 2-го рівня, справедлива вартість таких фінансових інструментів дорівнює балансовій вартості. Оцінка грошових коштів ґрунтується на їх номінальній вартості - даних 1-го рівня, справедлива вартість таких активів дорівнює балансовій вартості. Керівництво Компанії вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності.

Фінансові доходи Компанії у звітньому періоді відсутні, у порівняльному - 3 тис.грн. - отримано відшкодування завданих збитків.

Функція управління ризиками у Компанії здійснюється стосовно фінансових ризиків, а також операційних та юридичних ризиків. Фінансові ризики складаються з ринкового ризику (який включає валютний ризик, ризик процентної ставки та інший ціновий ризик), кредитного ризику та ризику ліквідності. Основними цілями управління фінансовими ризиками є визначення лімітів ризику й нагляд за тим, щоб ці ліміти не перевищувались. Управління операційними та юридичними ризиками має на меті забезпечення належного функціонування внутрішніх процедур та політики, що спрямовані на мінімізацію цих ризиків. Управління ризиками у Компанії здійснюється на всіх рівнях організації від вищого керівництва до рівня, на якому ці ризики безпосередньо приймаються. З метою запобігання та мінімізації впливу ризиків, своєчасного виявлення та ефективного реагування на ризики, які притаманні Компанії при здійсненні професійної діяльності на фондовому рику, у Компанії призначається Відповідальний працівник з аналізу та управління ризиками. У разі збільшення обсягу та характеру роботи в Товаристві може бути створений окремий структурний підрозділ з виявлення та управління ризиками (служба аналізу та управління ризиками). В рамках своєї програми по управлінню ризиками, Компанія проводить інвентаризацію своїх поточних ризикових позицій за категоріями ризику, вимірює чутливість чистого доходу і власного капіталу в рамках стохастичного і детермінованого сценаріїв. Моделі, сценарії і допущення регулярно переглядаються і оновлюються по мірі необхідності. Проте, моделі чутливі до граничних малоймовірних сценаріїв і можуть показати невірні результати при їх настанні. Різкі можливі коливання не є однозначною підставою для перегляду оцінок, якщо вони не призводять до змін в тривалій перспективі та на постійній основі. Аналіз чутливості не відображає того, який чистий прибуток за період міг би бути, якби були інші змінні ризику, ніж при проведенні аналізу, тому що аналіз заснований на експозиції в майбутньому інформації, відомої на звітну дату. І при цьому результати чутливості призначені для точного передбачення майбутнього власного капіталу або прибутку. Аналіз не враховує вплив майбутнього нового бізнесу, який може бути важливим компонентом майбутніх доходів. Не розглядаються всі методи, доступні для управління, що реагують на зміни у фінансовому середовищі, такі як зміна розподілу інвестиційного портфеля або коригування ставок по кредитах. Крім того, результати аналізу не можуть бути екстрапольовані для більш тривалих періодів, так як ефект не має лінійної тенденції. Тому, процес управління ризиками не може гарантувати точного передбачення майбутніх результатів. Основні ризики, що властиві Компанії в ході її операційної діяльності, і способи їх управління представлені нижче. Компанія при веденні професійної діяльності здійснює управління фінансовими та нефінансовими ризиками. Загальний фінансовий ризик (ризик банкрутства) - ризик неможливості продовження діяльності підприємства, який може виникнути при погіршенні фінансового стану Компанії, якості його активів, структури капіталу, при виникненні збитків від його діяльності внаслідок перевищення витрат над доходами. ПОЛІТИКИ ТА ПРОЦЕДУРИ УПРАВЛІННЯ РИЗИКАМИ Політики управління ризиками Компанії визначаються з метою виявлення, аналізу та управління ризиками, з якими стикається Компанія, встановлення належних лімітів ризиків і засобів контролю за ними, постійного моніторингу рівнів ризиків і дотримання лімітів. Політики і процедури управління ризиками регулярно переглядаються з метою відображення змін ринкових умов, продуктів і послуг, що пропонуються, та провідних практик. Згідно вимог чинного законодавства Компанія запровадила систему внутрішнього контролю , до складу якої входе особа, яка виконує функції ризик-менеджера . Органом, який здійснює нагляд є Рада директорів.Операційний ризик включає наступні: • правовий ризик - наявний або потенційний ризик виникнення збитків, повної або часткової втрати активів, пов'язаний з недотриманням Компанією вимог законодавства, договірних зобов'язань, а також з недостатньою правовою захищеністю Компанії або з правовими помилками, яких припускається Компанія при провадженні професійної діяльності; • інформаційно-технологічний ризик - наявний або потенційний ризик виникнення збитків, повної або часткової втрати активів, пов'язаний з недосконалою роботою інформаційних технологій, систем та процесів обробки інформації або з їх недостатнім захистом, включаючи збій у роботі програмного та/або технічного забезпечення, обладнання, інформаційних систем, засобів комунікації та зв'язку, порушення цілісності даних та носіїв інформації, несанкціонований доступ до інформації сторонніх осіб та інше; • ризик персоналу - наявний або потенційний ризик виникнення збитків, повної або часткової втрати активів, пов'язаний з діями або бездіяльністю працівників Компанії (людським фактором), включаючи допущення помилки при проведенні операції, здійснення неправомірних операцій, пов'язане з недостатньою кваліфікацією або із зловживанням персоналу, перевищення повноважень, розголошення інсайдерської та/або конфіденційної інформації та інше; ІНШІ НЕФІНАНСОВІ РИЗИКИ До інших нефінансових ризиків діяльності Компанії відносяться: • стратегічний ризик - ризик виникнення збитків, які пов'язані з прийняттям неефективних управлінських рішень, помилками, які були допущені під час їх прийняття, а також з неналежною реалізацією рішень, що визначають стратегію діяльності та розвитку Компанії; • ризик втрати ділової репутації (репутаційний ризик) - ризик виникнення збитків, пов'язаних зі зменшенням кількості клієнтів або контрагентів Компанії через виникнення у суспільстві несприятливого сприйняття Компанії, зокрема його фінансової стійкості, якості послуг, що надаються Компанією, або його діяльності в цілому, який може бути наслідком реалізації інших ризиків; • системний ризик – ризик виникнення збитків у значної кількості установ, який обумовлений неможливістю виконання ними своїх зобов'язань у зв'язку з невиконанням (несвоєчасним виконанням) зобов'язань однією установою внаслідок реалізації у неї кредитного ризику, ризику ліквідності або іншого ризику. Системний ризик, на який впливає стан економіки загалом і певною мірою відбиваються на дохідності цінних паперів та фінансових інструментів, що обертаються на ринку цінних паперів, спричинені кон'юнктурою та особливостями фондового ринку, на якому Компанія здійснює свою діяльність, несе загрозу порушення діяльності всієї фінансової системи. • ризик настання форс-мажорних обставин - ризик виникнення збитків, повної або часткової втрати активів, через настання невідворотних обставин, у тому числі обставин непереборної сили, що неможливо передбачити, які призводять або створюють передумови для виникнення збоїв у роботі Компанії або безпосередньо перешкоджають її нормальному функціонуванню.

За 2025 рік Компанія понесла адміністративні витрати в розмірі 3425 тис. грн. ( 2663 тис.грн.( у дужках за за 2024 рік)) , в тому числі: - зарплата адміністративного апарату - 1990 тис. грн.( 1341 тис.грн.), - відрахування на соціальні внески- 438 тис. грн.( 294 тис.грн.), - консультаційні послуги та аудит, послуги охорони приміщення, інформаційно-технічне обслуговування, послуги зв’язку, інші послуги адміністративного призначення - 443 тис. грн. ( 426 тис.грн. ), - витрати на ТМЦ - 106 тис.грн. ( 157 тис.грн.), - розрахунково-касове обслуговування банку - 18 тис. грн.( 17 тис.грн. ), - амортизація необоротних активів - 17 тис.грн. ( 46 тис.грн. ), - нарахування резерву відпусток - 143 тис. грн. ( 128 тис.грн.), - оренда офісу (короткострокова) - 270 тис. грн. ( 254 тис.грн.)

Фінансова звітність Компанії є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірно подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Компанії для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

Керівництвом підготовано фінансові прогнози діяльності з врахуванням оцінки триваючого впливу воєнного стану в країні. Керівництво дійшло висновку, що після розгляду фінансових прогнозів, включаючи сценарії погіршення ситуації, доцільно підготувати фінансову звітність на підставі безперервності діяльності. Фінансова звітність була підготовлена виходячи з припущення, що Компанія буде продовжувати свою діяльність як діюче підприємство в осяжному майбутньому, що передбачає реалізацію активів та погашення зобов’язань у ході звичайної діяльності. Таким чином, керівництво Компанії підготувало цю фінансову звітність відповідно до принципу подальшого безперервного функціонування з урахуванням та перелічених вище факторів. Формуючи таке професійне судження, керівництво врахувало фінансовий стан Компанії, свої існуючі наміри, заплановану в бюджеті прибутковість діяльності у майбутньому та доступ до фінансових ресурсів, а також проаналізувало вплив поточної фінансової та економічної ситуації на майбутню діяльність Компанії. При цьому слід зазначити, що на дату затвердження звітності, Компанія функціонує в нестабільному середовищі, що пов'язано з війною в Україні. Стабілізація економічної ситуації в Україні буде значною мірою залежати від ефективності фіскальних та інших заходів, що будуть здійснюватися урядом України. У той же час не існує чіткого уявлення (затвердженого плану дій) того, яких заходів вживатиме уряд України для подолання кризи. У зв'язку з відсутністю чіткого плану заходів уряду по виходу з кризи неможливо достовірно оцінити ефект впливу поточної економічної ситуації на фінансовий стан Компанії. В результаті виникає невизначеність, яка може вплинути на майбутні операції, можливість відшкодування вартості активів Компанії та здатність Компанії обслуговувати і платити за своїми боргами в міру настання термінів їх погашення. Дана фінансова звітність не включає ніяких коригувань, які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі та зможуть бути оцінені.

У відношенні розрахунку та відображення відстроченого податку Компанія керується чинним Податковим кодексом України, а саме у зв'язку зі змінами до Податкового Кодексу з 2015 року платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищує двадцяти мільйонів гривень, було прийнято рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень відповідного розділу Податкового Кодексу. За результатами фінансово-господарської діяльності за 2025 рік Компанія отримала прибуток у розмірі 925 тис. грн. але у зв’язку з наявністю збитків минулих періодів, які зменшеннують оподатковуваний результат, податок на прибуток за ставкою 25% за 2025 рік склав 156 тис.грн. За оцінками Керівництва Компанії війна в Україні вплинула на фінансовий результат діяльності, втрачена частина доходу через обмежену можливість Компанії надавати свої професійні послуги клієнтам, зростає частка простроченої заборгованості контрагентів. Цей чинник також може вплинути на майбутній прибуток Компанії.

Кількість працівників станом на 31 грудня 2025 склала 10 осіб, на 31 грудня 2024 складала 10 осіб, відповідно

Управлінський персонал Компанії включає головного виконавчого директора, невиконавчого директора, невиконавчого директора та головного бухгалтера

До нематеріальних активів включаються комп’ютерні програми, які використовуються Компанією при здійсненні своєї господарської діяльності. Компанія не проводила переоцінку вартості наявних в неї нематеріальних активів у зв’язку з відсутністю інформації щодо активного ринку на подібні активи. Можлива вартість таких активів є вкрай низькою і в будь-якому разі буде нижчою ніж витрати на визначення такої вартості Первісна вартість нематеріальних активів, залишкова вартість яких дорівнює нулю, та які продовжують експлуатуватися станом на 31.12.2025, становить 131 тис. грн. На звітну дату нематеріальні активи не були надані у будь-яку заставу, та не обмежені у розпорядженні та використанні Компанією.

Компанія обліковує як запаси допоміжні матеріали для споживання у процесі надання послуг, а саме: поштові марки, конверти, паливо, запасні частини. Після придбання запасів Компанія списує їх вартість на витрати того періоду, в якому їх було використано. Станом на 31.12.2025 року та на 31.12.2024року, запаси на балансі Компанії складають 555 тис. грн. та 472 тис. грн. відповідно, в тому числі: - паливо - 3 тис.грн. ( 41 тис.грн.), - запчастини для авто - 44 тис.грн. ( 31 тис.грн.), - поштові марки- 389 тис.грн. ( 397 тис.грн.), - інші матеріали- 2 тис.грн. ( 3 тис.грн.).

Станом на 31 грудня 2025 року поточні фінансові інвестиції Компанії включають цінні папери українських емітентів. На звітну дату проводиться аналіз котирувань акцій на підставі даних про біржові торги, що наведено Українською асоціацією інвестиційного бізнесу (УАІБ). Станом на 31.12.2025 та 31.12.2024 Компанія має цінні папери, які утримуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід на суму 198грн.: Емітент ЦП - ПрАТ «УКРДОРБУД» , Код ЄДРПОУ- 36346930, Код цінних паперів - UA4000055180, Кількість акцій, шт. - 793, Інформація щодо переоцінки - Переоцінка протягом звітного періоду не проводилась. Компанія здійснила заходи щодо визначення справедливої вартості вищенаведених цінних паперів, за результатами яких визначила що вартість у порівнянні з даними на 31.12.2024 залишається незмінною. Суттєво не змінилися фактори що впливають на справедливу вартість вищезазначених цінних паперів.

ВВласний капітал підприємства включає статутний капітал, резервний капітал та нерозподілений прибуток (непокритий збиток). Протягом звітного періоду не відбувались зміни у частках учасників у статутному фонді (капіталі) Компанії. Станом на 31.12.2025 розмір статутного фонду (капіталу) відповідає установчим документам, а саме діючій редакції Статуту, затвердженого Рішенням загальних зборів учасників №08-12/25-1 від 08 грудня 2025 року. Державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи проведена 08.12.2025, реєстраційний номер справи 122400007980, код 6126027271. Зареєстрований капітал Компанії складає 8 411 000,00 гривень. (Вісім мільйонів чотириста одинадцять тисяч гривень 00 копійок). Протягом звітного періоду відбулась зміна у частках учасників у статутному фонді (капіталі) Компанії і станом на звітну та порівняльну дати вони складають на 31.12.2025 (у дужках на 31.12.2024): 1. Ковтун Максим Вікторович, громадянство: Україна, РНОКПП 2945121156 Частка учасника Компанії у статутному капіталі Компанії у гривнях 1396226,00 (1396226,00), у відсотках 16,6% (16,6%); 2. Агарков Євгеній Юрійович, громадянство: Україна, РНОКПП 3119204175 Частка учасника Компанії у статутному капіталі Компанії у гривнях 832689,00 (832689,00), у відсотках 9,9% (9,9%); 3. Дорош Ганна Анатоліївна, громадянство: Україна, РНОКПП 3128905266 Частка учасника Компанії у статутному капіталі Компанії у гривнях 832689,00 (832689,00), у відсотках 9,9% (9,9%); 4. Лахно Вадим Сергійович, громадянство: Україна, РНОКПП 2982204297 Частка учасника Компанії у статутному капіталі Компанії у гривнях 0 (832689,00), у відсотках 0% (9,9%); 5. Купріна Наталія Петрівна, громадянство: Україна, РНОКПП 2053900360 Частка учасника Компанії у статутному капіталі Компанії у гривнях 832689,00 (0), у відсотках 9,9% (0%); 6. Загорулько Андрій Олександрович, громадянство: Україна, РНОКПП 2821619410 Частка учасника Компанії у статутному капіталі Компанії у гривнях 799045,00 (799045,00), у відсотках 9,5% (9,5%); 7. Чеберда Дмитро Анатолійович, громадянство: Україна, РНОКПП 3258214032 Частка учасника Компанії у статутному капіталі Компанії у гривнях 832689,00 (832689,00), у відсотках 9,9% (9,9%); 8. ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АВАЛІЯ", Код ЄДРПОУ:34499668, резидентство: Україна Частка учасника Компанії у статутному капіталі Компанії у гривнях 832689,00 (832689,00), у відсотках 9,9% (9,9%); 9. ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ВАРД", Код ЄДРПОУ:32466269, резидентство: Україна Частка учасника Компанії у статутному капіталі Компанії у гривнях 832689,00 (832689,00), у відсотках 9,9% (9,9%); 10. ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДЕПОЗИТАРНИЙ ЦЕНТР "ПРИДНІПРОВ'Я", Код ЄДРПОУ:31037030, резидентство: Україна Частка учасника Компанії у статутному капіталі Компанії у гривнях 420550,00 (420550,00), у відсотках 5,0% (5,0%); 11. ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЦЕНТР ІНВЕСТИЦІЙНОГО КОНСАЛТИНГУ", Код ЄДРПОУ:35739406, резидентство: Україна Частка учасника Компанії у статутному капіталі Компанії у гривнях 799045,00 (799045,00), у відсотках 9,5% (9,5%); Всього: 8 411 000 грн. (8 411 000 грн.), або 100% (100%). . Внески до статутного капіталу сплачені учасником Компанії грошовими коштами в повному обсязі. Компанія дотримується нормативних вимог до розміру статутного капіталу: згідно нормативних актів НКЦПФР: 1.Пункт 2 статті 14 Розділу ІІ Закону «Про депозитарну систему України» №5178-VI від 06.07.2012; 2.Пункт 3 глави 3 Розділу II ЛІЦЕНЗІЙНИХ УМОВ провадження професійної діяльності на ринках капіталу - депозитарної діяльності, затверджених від 10.02.2022 р.) Нормативний показник : статутний капітал повинен бути сплачений коштами в розмірі не менше як 7 мільйонів гривень. Показник Компанії - 8 411 тис.грн.

Ризик ліквідності – ризик виникнення збитків у Компанії у зв'язку з неможливістю своєчасного виконання ним в повному обсязі своїх фінансових зобов'язань, не зазнавши при цьому неприйнятних втрат, внаслідок відсутності достатнього обсягу високоліквідних активів. Ризик ліквідності існує тоді, коли існує розбіжність у строках виплат за активами і зобов'язаннями. Для управлінського персоналу Компанії надзвичайно важливо, щоб строки виплат за активами відповідали строкам виплат за зобов'язаннями, процентні ставки по активах відповідали процентним ставкам по зобов'язаннях, а якщо існую будь-яка невідповідність, щоб вона булла під контролем. Компанія здійснює управління ліквідністю з метою забезпечення постійної наявності коштів, необхідних для виконання усіх зобов'язань у визначені терміни. Політики ліквідності компанії перевіряється і затверджується управлінським персоналом. Як правило, Компанія забезпечує наявність достатніх грошових коштів на вимогу для оплати очікуваних операційних витрат на період до 3-х місяців, включаючи обслуговування фінансових зобов'язань; це не поширюється на екстремальні ситуації, які неможливо передбачити, такі, як стихійне лихо. До ризиків ліквідності відносяться, зокрема: ризик ринкової ліквідності – ризик виникнення збитків, повної або часткової втрати активів через неможливість купівлі або продажу активів у потрібній кількості за достатньо короткий період часу в силу погіршення ринкової кон'юнктури; ризик балансової ліквідності – ризик виникнення збитків, виникнення дефіциту грошових коштів або інших високоліквідних активів для виконання зобов’язань перед інвесторами/контрагентами. Інформація щодо кожного окремого виду дебіторської та кредиторської заборгованості Компанії у розрізі строків погашення представлена у відповідних розділах цих приміток. Керівництво оцінює такий ризик як незначний.

Ринковий ризик - ризик виникнення фінансових втрат (збитків), які пов'язані з несприятливою зміною ринкової вартості фінансових інструментів у зв'язку з коливаннями цін на чотирьох сегментах фінансового ринку, чутливих до зміни відсоткових ставок: ринку боргових цінних паперів, ринку пайових цінних паперів, валютному ринку і товарному ринку. Метою управління ринковим ризиком є управління та контроль за збереженням рівня ринкового ризику в прийнятих межах з одночасно оптимізацією прибутковості по операціях. Ринковий ризик включає: • процентний ризик, пов'язаний з негативними наслідками коливання цін на боргові цінні папери та похідні фінансові інструменти процентної ставки. Компанія зазнає впливу коливань переважних рівнів ринкових процентних ставок на свій фінансовий стан та грошові потоки. Процентна маржа може збільшуватись в результаті таких змін, але може й зменшуватись або призводити до збитків у разі виникнення несподіваних змін. • пайовий ризик, пов'язаний з негативними наслідками коливання цін на пайові цінні папери та похідні фінансові інструменти, базовим активом яких є такі цінні папери; • валютний ризик, пов'язаний з негативними наслідками коливання курсів іноземних валют та золота. • товарний ризик, пов'язаний з негативними наслідками коливання цін на похідні фінансові інструменти, базовим активом яких є товари; • інший ціновий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок процентного, пайового, валютного чи товарного ризиків), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку. Основним методом оцінки цінового ризику є аналіз чутливості. Компанія не проводила аналіз чутливості валютного та відсоткового ризиків, оскільки станом на звітні дати не мала на балансі фінансових активів у іноземній валюті та/або фінансових інструментів із фіксованою відсотковою ставкою. Серед методів пом’якшення цінового ризику Компанія використовує диверсифікацію активів та дотримання лімітів на вкладення в акції та інші фінансові інструменти з нефіксованим прибутком.

Компанія здійснює управління капіталом з метою досягнення наступних цілей: - зберегти спроможність продовжувати свою діяльність так, щоб забезпечувати дохід для власників та виплат іншим зацікавленим сторонам; - забезпечити належний прибуток власникам завдяки встановленню ціна послуги, що відповідають рівню ризику. Керівництво Компанії здійснює огляд структури капіталу на постійній основі. При цьому аналізує вартість капіталу та притаманні його складовим ризики. Домінуючими принципами управління капіталу є дотримання нормативних вимог, встановлених законодавством; забезпечення сталого нарощування активних операцій; якість капіталу; постійне вдосконалення системи управління ризиками.

Інші поточні фінансові зобов’язання складають - 2379 тис. грн. на 31.12.2025 ( 2377 тис. грн. на 31.12.2024) , а саме: - сума дивідендів емітентів, отриманих від НДУ, належних для виплати депонентам - 2378 тис.грн. ( 2377 тис.грн. на 31.12.2024); - послуги банку (РКО) - 1 тис.грн. (0 тис.грн. на 31.12.2024)

ФАКТИЧНІ ТА ПОТЕНЦІЙНІ ФІНАНСОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Податкова система З моменту прийняття Податкового кодексу України у 2011 році, постійно приймаються зміни до нього, що змінюють (інколи кардинально) основні принципи оподаткування. Податкове, валютне та митне законодавство України часто змінюється, тому може тлумачитися по-різному. Відповідні органи можуть не погодитися з тлумаченням цього законодавства керівництвом Компанії у зв’язку з діяльністю Компанії та операціями в рамках цієї діяльності. Внаслідок цього може існувати значна невизначеність щодо забезпечення або тлумачення нового законодавства та нечіткі або відсутні правила його виконання. Податкові органи України можуть займати більш агресивну позицію у своєму тлумаченні законодавства та проведенні податкових перевірок, застосовуючи досить складний підхід. Ці фактори у поєднанні із зусиллями податкових органів, спрямованими на збільшення податкових надходжень у відповідь на зростання бюджетного тиску, можуть призвести до зростання рівня та частоти податкових перевірок, тому існує можливість, що операції та діяльність, які раніше не заперечувались, можуть бути оскаржені. У результаті можуть бути нараховані додаткові суттєві суми податків, штрафів та пені. Відповідні органи можуть проводити податкові перевірки у фінансових періодах протягом трьох календарних років після їх закінчення. За певних обставин перевірка може стосуватися довших періодів. Наслідки таких перевірок з боку податкових органів не можуть бути оцінені з достатнім ступенем надійності, проте вони можуть бути суттєвими для фінансового стану та діяльності організації в цілому. Зобов’язання за оперативною орендою. Станом на кінець звітного періоду Компанія не мала зобов’язань за нескасованими договорами оперативної оренди. Юридичні зобов'язання Станом на 31.12.2025 Компанія не має юридичних зобов’язань. Протягом 2025 року претензії та судові позови до Компанії не пред’являлись.

Інші операційні витрати склали: 311 тис.грн. за 2025 рік: - 305 тис. грн. - це резерв під очікувані кредитні збитки від дебіторської заборгованості за депозитарні послуги , - 6 тис.грн. - Інші витрати операційної діяльності ( нарахування співробітникам допомоги по тимчасовій непрацездатності за перші п’ять днів лікарняного та матеріальної допомоги з урахуванням ЄСВ). 145 тис.грн. за 2024 рік: - 63 тис. грн. - це резерв під очікувані кредитні збитки від дебіторської заборгованості за депозитарні послуги , - 7 тис.грн. - Інші витрати операційної діяльності ( нарахування співробітникам допомоги по тимчасовій непрацездатності за перші п’ять днів лікарняного та матеріальної допомоги з урахуванням ЄСВ); - 75 тис.грн. - Собівартість реалізованих активів. Інші операційні витрати у звітному періоді більше минулорічних у зв’язку зі збільшенням простроченої заборгованості контрагентів і , відповідно, більшим нарахуванням резерву під очікувані кредитні збитки.

Інші операційні доходи склали 476 тис.грн. за звітний період та 531 тис.грн. за порівняльний звітний період і включають: - дохід за нарахованими відсотками за депозитом - 447 тис.грн. за 2025 рік ( 292 тис.грн. за 2024 рік ); - дохід за нарахованими відсотками за залишки на рахунку - 29 тис.грн. за 2025 рік ( 119 тис.грн. за 2024 рік); - дохід від реалізації інших оборотних активів - 0 тис.грн. за 2025 рік (120 тис.грн.за 2024 рік).

Поточні забезпечення складаються із забезпечення виплат персоналу, які включають зобов’язання з оплати відпусток працівникам, які Компанія буде сплачувати у майбутньому при наданні відпусток, або у вигляді компенсації у разі звільнення працівників, по яким залишились невикористані відпустки. Резерв відпусток відображається у фінансовій звітності Компанії, як інші поточні забезпечення.

Компанія не проводила переоцінку основних засобів на звітну дату. У результаті вивчення цін щодо аналогічних основних засобів (відносно яких така інформація доступна), керівництво Компанії дійшло висновку, що справедлива вартість об’єктів основних засобів не суттєво відрізняється від їх справедливої вартості. На звітну дату основні засоби не були надані у будь-яку заставу, та не обмежені у розпорядженні та використанні Компанією.

До реформування профільного законодавства про товариства з обмеженою відповідальністю на правовому рівні закріплювалася обов’язковість створення резервного фонду в Компанії. Така вимога пояснювалася необхідністю заснування резервів, спрямованих на покриття непередбачених витрат, у тому числі боргів. Так, Закон України від 19.09.1991 № 1576-XII «Про господарські товариства» (далі – Закон № 1576), що регулював діяльність Компанії до 17.06.2018 , передбачав створення резервного (страхового) фонду в розмірі, встановленому установчими документами, але не меншому за 25% від статутного (складеного) капіталу. Крім того, Компанія повинна була щорічно відраховувати до резервного (страхового) фонду не менше 5% від суми чистого прибутку (ст. 14 Закону № 1576). У Законі України від 06.02.2018 № 2275-VIII «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» норми щодо обов’язковості створення та поповнення резервного фонду Компанією відсутні. Компанія має право придбавати частки у власному статутному капіталі без його зменшення на розмір такої частки лише за умови, що на день такого придбання Компанія сформує резервний капітал у розмірі ціни придбання викупленої частки, який не може використовуватися для здійснення виплат на користь учасників Компанії (ч. 1 ст. 25 Закону № 2275). Станом на 31.12.2025 та 31.12.2024 сума резервного капіталу у Компанії складала 153 тис. грн. Відрахувань до резервного капіталу протягом 2025 року не проводилось.

За звітний та порівняльний період ( у дужках) доходи від основних операцій Компанії за категоріями включають: Доходи від надання послуг за депозитарною діяльністю - 5366 тис.грн. ( 5371 тис.грн.) Виручка Компанії у поточному та минулому періодах, за географічним розташуванням замовників, складається на 99,95% із замовників, розташованих в Україні та 0,05% із замовників, розташованих за її межами. Дохід Товариства від наданих послуг у звітному році практично дорівнює розміру доходу у минулому році. Це зумовлене збереженням рівня надання послуг у звітному році та збереженням попиту на додаткові послуги.

Торговельна та інша поточна кредиторська заборгованість на звітну дату складає 63 тис.грн. ( 163 тис.грн. на 31.12.2024), а саме: Торговельна кредиторська заборгованість Компанії складає 12 тис.грн. на 31.12.2025 та 8 тис.грн. на 31.12.2024 Станом на звітну дату, згідно аналізу кредиторської заборгованості щодо дат формування, Компанія має наступні періоди утворення торгової кредиторської заборгованості на 31.12.2025 (на 31.12.2024 ): - до 3-х місяців - 12 тис.грн. ( 8 тис.грн.). Разом - 12 тис.грн. ( 8 тис.грн.). Керівництво Компанії вважає, що погашення торгової кредиторської заборгованості Компанії призведе до відтоку грошових коштів або інших активів, тому балансова вартість торгової кредиторської заборгованості дорівнює її справедливій вартості. Інша поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами - 51 тис. грн. ( 155 тис. грн. на 31.12.2024); Станом на звітну дату, згідно аналізу зобов’язання з одержаних авансів щодо дат формування, Компанія має наступні періоди утворення зобов’язання з одержаних авансів на 31.12.2025 (на 31.12.2024): - до 3-х місяців - 51 тис.грн. ( 7 тис.грн.) - від 3-х місяців до року - 0 тис.грн. ( 148 тис.грн.) Разом - 51 тис.грн. ( 155 тис.грн.). Керівництво Компанії вважає, що в погашення зобов’язання з одержаних авансів Компанією будуть надані послуги в короткотерміновому періоді, тому балансова вартість зобов’язання з одержаних авансів дорівнює її справедливій вартості.

Торговельна та інша поточна дебіторська заборгованість на звітну дату складає 5665 тис.грн. ( 5615 тис.грн. на 31.12.2024), а саме: Торгова дебіторська заборгованість - 333 тис.грн. ( 269 тис.грн.); Дебіторська заборгованість за виданими авансами - 20 тис.грн. ( 9 тис.грн.); Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів - 1 тис.грн. ( 37 тис.грн.); Інша поточна дебіторська заборгованість - 5311 тис.грн. ( 5300 тис.грн.). Торгова дебіторська заборгованість включає заборгованість покупців за надані послуги, які на звітну дату не були оплачені. Керівництво визначає резерв очікуваних кредитних збитків під знецінення дебіторської заборгованості на основі ідентифікації конкретного покупця, тенденцій платежів, подальших надходжень та розрахунків й аналізу очікуваних майбутніх грошових потоків. Станом на 31.12.2025 дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги включає 333 тис.грн. ( 899 тис.грн. за вирахуванням суми резерву очікуваних кредитних збитків 566 тис.грн.). Станом на 31.12.2024 дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги включає 269 тис.грн. ( 568 тис.грн. за вирахуванням суми резерву очікуваних кредитних збитків 299 тис.грн.). Рух резерву очікуваних кредитних збитків за звітний період: Залишок на 01.01.2025 - 299 тис.грн. Збільшення резерву під знецінення протягом періоду - 267 тис.грн. Залишок на 31.12.2025 - 566 тис.грн. Станом на звітну дату, згідно аналізу дебіторської заборгованості щодо дат формування, Компанія має наступні періоди утворення дебіторської заборгованості (без врахування впливу резерву очікуваних кредитних збитків): - до 3-х місяців - 316 тис.грн. на 31.12.2025 ( 278 тис.грн. на 31.12.2024 ); - від 3-х місяців до року - 273 тис.грн. на 31.12.2025 ( 54 тис.грн. на 31.12.2024 ); - більше року - 310 тис.грн. на 31.12.2025 ( 236 тис.грн. на 31.12.2024 ); Разом дебіторська заборгованість - 899 тис.грн. на 31.12.2025 ( 568 тис.грн. на 31.12.2024). Керівництво Компанії вважає, що торгова дебіторська заборгованість Компанії буде погашена шляхом отримання грошових коштів та балансова вартість торгової дебіторської заборгованості приблизно дорівнює її справедливій вартості. Дебіторська заборгованість за виданими авансами в сумі 20 тис.грн. ( 9 тис.грн. на 31.12.2024) включають поточні аванси постачальникам за послуги. Станом на 31.12.2025 дебіторська заборгованість за виданими авансами складає 20 тис.грн. ( 58 тис.грн. за вирахуванням суми резерву очікуваних кредитних збитків 38 тис.грн.). Станом на 31.12.2024 дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги складає 9 тис.грн. ( 9 тис.грн. за вирахуванням суми резерву очікуваних кредитних збитків 0 тис.грн.). Рух резерву очікуваних кредитних збитків за звітний період: Залишок на 01.01.2025 - 0 тис.грн. Збільшення резерву під знецінення протягом періоду - 38 тис.грн. Залишок на 31.12.2025 - 38 тис.грн. Станом на звітну дату, згідно аналізу дебіторської заборгованості щодо дат формування, Компанія має наступні періоди утворення торгової дебіторської заборгованості (без врахування впливу резерву очікуваних кредитних збитків): - до 3-х місяців - 20 тис.грн. на 31.12.2025 ( 9 тис.грн. на 31.12.2024 ); - від 3-х місяців до року - 38 тис.грн. на 31.12.2025 ( 0 тис.грн. на 31.12.2024 ); - більше року - 0 тис.грн. на 31.12.2025 ( 0 тис.грн. на 31.12.2024 ); Разом - 58 тис.грн. на 31.12.2025 ( 9 тис.грн. на 31.12.2024). Основна сума авансу на звітну дату складається із передплати за пальне для авто – 48 тис.грн., аванса за послуги щодо подання звітних даних до НКЦПФР – 4 тис.грн., за право на використання програмного продукту – 4 тис.грн., передплата за інші послуги - 2 тис.грн. Основна сума авансу на 31.12.2024 за послуги складається із авансового внеску за право на використання програмного продукту – 4 тис.грн., передплата за паркування авто – 4 тис.грн., передплата за інші послуги - 1 тис.грн. Товариством не було виявлено ознак зменшення корисності активів. Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів. Сума дебіторської заборгованості за розрахунками з нарахованих доходів: : - 1 тис.грн. на 31.12.2025, складається із суми нарахованих ФДОУ АТ «Ощадбанк» процентів на депозит - 1 тис.грн. - 37 тис.грн. на 31.12.2024, складається із суми нарахованих ФДОУ АТ «Ощадбанк» процентів на депозит - 26 тис.грн. та нараховані відсотки на залишки на рахунку – 11 тис.грн. Товариством не було виявлено ознак зменшення корисності активів. Станом на звітну дату інша поточна дебіторська заборгованість у Компанії включає розрахунки з іншими дебіторами на суму 5311 тис.грн. ( 8373 тис.грн. за вирахуванням резерву очікуваних кредитних збитків 3 062 тис.грн.) та 5300 тис.грн. на 31.12.2024 ( 8362 тис.грн. за вирахуванням резерву очікуваних кредитних збитків 3 062 тис.грн.) Станом на звітну дату, згідно аналізу іншої дебіторської заборгованості щодо дат формування, Компанія має наступні періоди утворення іншої дебіторської заборгованості (без врахування впливу резерву очікуваних кредитних збитків): - до 3-х місяців - 11 тис.грн. (0 тис.грн. на 31.12.2024) - від 3-х місяців до року - 5300 тис.грн. ( 5300 тис.грн. на 31.12.2024) - більше року - 3062 тис.грн. ( 3062 тис.грн. на 31.12.2024). Разом: 8373 тис.грн. ( 8362 тис.грн. на 31.12.2024). Основна сума іншої поточної дебіторської заборгованості станом на 31.12.2025 складається із заборгованості по договору відступлення права вимоги в розмірі 5 300 тис.грн. Керівництво Компанії припускає, що дана заборгованість буде погашена шляхом отримання грошових коштів протягом короткострокового терміну. Дана заборгованість не є простроченою, строк оплати за Договором не настав. На момент складання та подання фінансової звітності, не було жодного фактору, який би свідчив про те, що кредитний ризик зазнав значного зростання. Компанія не мала розумно необхідну та підтверджувальну інформацію, котра показувала на те, що кредитний ризик із моменту первісного визнання зазнав значного зростання. В зв’язку з наявністю вищезазначених підстав, резерв під очікувані кредитні збитки не нараховувався у звітному періоді. Станом на 31.12.2025 обліковується переплата з податку на прибуток в сумі 11 тис.грн. Переплата виникла у звязку зі сплатою авансового внеску податку при виплаті дивідендій за 2024 рік більшого, ніж поточний податок на прибуток за 2025 рік. Також на звітну дату компанія обліковує іншу поточну дебіторську заборгованість по договору відступлення права вимоги в розмірі 3 062 тис.грн. У зв’язку з простроченням оплати контрагента по цій заборгованості та відсутністю інформації про терміни погашення цієї заборгованості, керівництво Компанії визнає очікувані кредитні збитки, так як до фінінструменту фіксується істотне збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання. Резерв очікуваних кредитних збитків нараховано в розмірі простроченої заборгованості. Рух резерву очікуваних кредитних збитків за звітний період: Залишок на 31.12.2024 - 3062 тис.грн. Збільшення резерву під знецінення протягом періоду - 0 тис.грн. Списання безнадійної заборгованості - 0 тис.грн. Залишок на 31.12.2025 - 3062 тис.грн. Сума іншої поточної дебіторської заборгованості на 31.12.2024 складається із заборгованості по договору відступлення права вимоги на суму 5 300 тис.грн. Дана заборгованість не є простроченою, строк оплати за Договором не настав, резерв під очікувані кредитні збитки не нараховувався. Також компанія обліковувала на 31.12.2024 іншу поточну дебіторську заборгованість по договору відступлення права вимоги в розмірі 3 062 тис.грн. У зв’язку з простроченням оплати контрагента по цій заборгованості та відсутністю інформації про терміни погашення цієї заборгованості, керівництво Компанії визнала очікувані кредитні збитки, так як до фінінструменту фіксується істотне збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання. Резерв очікуваних кредитних збитків нараховано в розмірі простроченої заборгованості.

Облікова політика послідовно застосовувалася до всіх періодів, представлених у цій фінансової звітності.

Потенційні (умовні) зобов'язання не відображаються у фінансовій звітності, за винятком випадків, коли існує ймовірність того, що для погашення зобов'язання відбудеться вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, і при цьому сума таких зобов'язань може бути достовірно оцінена. Інформація про такі зобов'язання підлягає відображенню, за винятком випадків, коли можливість відтоку ресурсів, які являють собою економічні вигоди, є малоймовірною або суму такого зобов’язання неможливо достовірно оцінити

У відношенні розрахунку та відображення відстроченого податку Компанія керується чинним Податковим кодексом України, а саме у зв'язку зі змінами до Податкового Кодексу з 2015 року платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищує двадцяти мільйонів гривень, має право прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень відповідного розділу Податкового Кодексу. Раніше визнані відстрочені податкові активи та зобов’язання Компанія припиняє визнавати у якості активів та зобов’язань і відображає у складі прибутку або збитку в періоді списання

Припинення фінансових активів Компанія припиняє визнання фінансових активів, коли: (а) активи погашені або права на отримання грошових потоків від активів інакше втратили свою чинність або (б) Компанія передала права на отримання грошових потоків від фінансових активів або уклала угоду про передачу, і при цьому (i) Компанія передала в основному всі ризики та вигоди, пов’язані з володінням активами, або (ii) Компанія не передала та не залишила в основному всі ризики та вигоди володіння, але припинила здійснювати контроль. Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливості повністю продати актив непов’язаній стороні без внесення додаткових обмежень на перепродаж. Припинення визнання фінансових зобов'язань Визнання фінансового зобов'язання припиняється в разі погашення, анулювання або закінчення терміну погашення відповідного зобов'язання. При заміні одного існуючого фінансового зобов'язання іншим зобов'язанням перед тим же кредитором на суттєво відмінних умовах або у разі внесення істотних змін в умови існуючого зобов'язання, визнання первісного зобов'язання припиняється, а нове зобов'язання відображається в обліку з визнанням різниці в балансовій вартості зобов'язань у звіті про сукупні прибутки та збитки за період

Грошові кошти включають готівку в касі, залишки на поточних та інших рахунках у банках а також грошові кошти в дорозі (транзит грошових коштів для купівлі або продажу іноземної валюти). До інших рахунків Компанії відносяться: - Рахунки по короткостроковим депозитам зі строком погашення 12 місяців або менше, що підвласні незначному ризику зміни вартості у національній та іноземній валютах. - Розподільчі рахунки, на яких обліковується валютна виручка, що надійшла від контрагента, але ще не була зарахована банком на поточний рахунок Компанії. Обов'язковий продаж валютної виручки, що регламентований Національним Банком України, здійснюється з розрахункового рахунку. Грошові кошти в іноземній валюті на дату балансу перераховуються за відповідним курсом, як визначено у розділі «Операції в іноземних валютах».

Визнання та оцінка витрат Витрати – це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов’язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам. Визнання витрат відбувається одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів. Правила оцінки витрат МСФЗ не встановлені і в цьому немає необхідності, оскільки їх величина є похідною від вартості активів і зобов’язань, правила оцінки яких встановлені МСФЗ. Витрати на персонал та відповідні відрахування Витрати на заробітну плату та нарахування на неї, лікарняні та премії, нараховуються у тому році, в якому відповідні послуги надавалися працівниками Компанії. Компанія не має юридичного чи умовного зобов’язання сплачувати пенсійні чи інші платежі, окрім платежів по державній системі соціального страхування. Витрати на проведення операції – це додаткові витрати, що безпосередньо пов’язані із придбанням, випуском або вибуттям фінансового інструмента. Додаткові витрати – це витрати, що не були б понесені, якби операція не здійснювалась. Витрати на проведення операції включають виплати та комісійні, сплачені агентам (у тому числі працівникам, які виступають у якості торгових агентів), консультантам, брокерам та дилерам; збори, які сплачуються регулюючим органам та фондовим біржам, а також податки та збори, що стягуються при перереєстрації права власності. Витрати на проведення операції не включають премій або дисконтів за борговими зобов’язаннями, витрат на фінансування, внутрішніх адміністративних витрат чи витрат на зберігання

Справедлива вартість – це ціна, яка була б отримана від продажу активу або сплачена за зобов’язанням при звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Найкращим свідченням справедливої вартості є ціна на активному ринку. Активний ринок – це ринок, на якому операції щодо активів і зобов’язань мають місце із достатньою частотою та в достатніх обсягах для того, щоб забезпечити інформацію щодо ціноутворення на поточній основі. Справедлива вартість фінансових інструментів, що торгуються на активному ринку, вимірюється як добуток ціни котирування на ринку за окремим активом або зобов’язанням та їх кількості, що утримується організацією. Цей принцип дотримується, навіть якщо звичайний денний обсяг торгів на ринку не є достатнім, щоб абсорбувати кількість інструментів, які утримуються Компанією, і якщо заява на розміщення усієї позиції в межах однієї транзакції може вплинути на ціну котирування. Портфель похідних фінансових інструментів або інших фінансових активів і фінансових зобов’язань, які не торгуються на активному ринку, оцінюється за справедливою вартістю групи фінансових активів і фінансових зобов’язань на основі ціни, яка буде отримана від продажу чистої довгої позиції (активу) за певною групою ризику або від продажу чистої короткої позиції (зобов’язання) за певною групою ризику при звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Це стосується активів, які обліковуються за справедливою вартістю на періодичній основі, якщо Компанія: (а) управляє групою фінансових активів та фінансових зобов’язань на основі чистої позиції за певним ринковим ризиком або кредитним ризиком певного контрагента, відповідно до внутрішньої стратегії інвестування та управління ризиками; (б) надає інформацію за групами активів та зобов’язань ключовому управлінському персоналу; та (в) ринкові ризики, включаючи тривалість схильності до конкретного ринкового ризику (або ризиків), що виникає у зв'язку з фінансовими активами і фінансовими зобов'язаннями, по суті є рівнозначними. Методи оцінки, зокрема, моделі дисконтованих грошових потоків або моделі, що ґрунтуються на нещодавніх операціях на ринку на загальних умовах або на фінансових даних об’єктів інвестицій, застосовуються для оцінки справедливої вартості для певних фінансових інструментів, щодо яких відсутня зовнішня ринкова інформація щодо ціноутворення. Оцінки справедливої вартості аналізуються за рівнями ієрархії справедливої вартості наступним чином: (і) Рівень 1 – це оцінки за цінами котирування (без застосування коригувань) на активних ринках для ідентичних активів та зобов’язань; (іі) Рівень 2 – це методики оцінки з усіма суттєвими параметрами, наявними для спостереження за активами та зобов’язаннями, безпосередньо (тобто, ціни) або опосередковано (тобто, визначені на основі цін), та (ііі) Рівень 3 – це оцінки, які не базуються виключно на наявних на ринку даних (тобто, оцінка вимагає значного застосування параметрів, за якими відсутні спостереження). Перехід з рівня на рівень ієрархії справедливої вартості вважається таким, що мав місце станом на кінець звітного періоду.

Фінансовий актив – це будь-який актив Компанії, який є: - грошовими коштами; - інструментом капіталу іншої компанії; - контрактним правом на отримання грошових коштів від іншої сторони контракту або на обмін фінансовими активами або зобов’язаннями з іншою стороною контракту на потенційно сприятливих для Компанії умовах; - контракт, який буде або може бути погашений інструментами капіталу іншої сторони контракту, і який не є похідним інструментом, що зобов’язує або може зобов’язати Компанію отримати змінну кількість власних інструментів капіталу, або дериватив, що буде або може бути погашений в інший спосіб, ніж шляхом обміну фіксованої суми готівки або іншого фінансового активу на фіксовану кількість власних інструментів капіталу. Компанія класифікує фінансові активи як такі, що надалі оцінюються: - за амортизованою собівартістю, - за справедливою вартістю через інший сукупний дохід або - за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Фінансовий актив оцінюється за амортизованою вартістю тільки у випадку, якщо він відповідає обом нижченаведеним умовам і не класифікований як оцінюваний за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку: - він утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків, і - його договірні умови передбачають виникнення у встановлені терміни грошових потоків, які являють собою виплату виключно основної суми і процентів (SPPI) на непогашену частину основної суми. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки в іншому сукупному доході, тільки у випадку, якщо він відповідає обом нижченаведених умовам і не класифікований на розсуд Компанії як оцінюваний за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку: - він утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом отримання передбачених договором грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів, і - його договірні умови передбачають виникнення у встановлені терміни грошових потоків, які являють собою виплату виключно основної суми і процентів на непогашену частину основної суми. Всі фінансові активи, які не відповідають критеріям для їх оцінки за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, як описано вище, оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. При припиненні визнання боргового фінансового активу, що оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, накопичені прибуток або збиток, раніше визнані у складі іншого сукупного доходу, перекласифіковуються зі складу власного капіталу в прибуток або збиток. При первісному визнанні інвестицій в інструменти капіталу, які не призначені для торгових операцій, Компанія може на власний розсуд прийняти рішення, без права його подальшого скасування, відображати подальші зміни їх справедливої вартості в складі іншого сукупного доходу. Такий вибір здійснюється для кожної інвестиції окремо. Крім того, при первісному визнанні Компанія може безповоротно визначити фінансовий актив, який в іншому випадку відповідає вимогам, що підлягають оцінці за амортизованою вартістю, якщо це усуває або істотно зменшує невідповідності в обліку, які в іншому випадку могли б виникнути. Оцінка бізнес моделі Компанією проводиться оцінка мети бізнес-моделі, в рамках якої утримується актив, на рівні портфеля фінансових інструментів, оскільки це найкращим чином відображає спосіб управління бізнесом і надання інформації управлінському персоналу. При цьому, розглядається така інформація: - політики і цілі, встановлені для даного портфеля фінансових активів, а також для зазначених політик на практиці, зокрема, чи орієнтована стратегія управлінського персоналу на отримання процентного доходу, передбаченого договором, підтримку певної структури процентних ставок, забезпечення відповідності термінів погашення фінансових активів строкам погашення фінансових зобов'язань, що використовуються для фінансування цих активів, або реалізацію грошових потоків шляхом продажу активів; - яким чином оцінюється результативність портфеля і яким чином ця інформація повідомляється управлінському персоналу Компанії ; - ризики, які впливають на результативність бізнес-моделі (і фінансових активів, утримуваних в рамках цієї бізнес-моделі), і яким чином здійснюється управління цими ризиками; - яким чином винагороджуються менеджери, що здійснюють керівництво бізнесом (наприклад, чи залежить ця винагорода від справедливої вартості активів, якими вони управляють, або від отриманих ними від активів грошових потоків, передбачених договором); - частота, обсяг і терміни продажів в минулих періодах, причини таких продажів, а також очікування щодо майбутнього рівня продажів. Однак інформація про рівні продажів розглядається не ізольовано, а в рамках єдиного цілісного аналізу того, яким чином досягається заявлена Компанією мета управління фінансовими активами і як реалізуються грошові потоки. Фінансові активи, що утримуються для торгових операцій і управління якими здійснюється та результативність яких оцінюється на основі справедливої вартості, оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, оскільки вони не утримуються ані з метою отримання передбачених договором грошових потоків, ані з метою як отримання передбачених договором грошових потоків, так і продажу фінансових активів. Амортизована вартість Амортизована вартість – це вартість при початковому визнанні фінансового інструмента мінус погашення основної суми боргу плюс нараховані проценти, а для фінансових активів – мінус будь-яке зменшення вартості щодо понесених збитків від знецінення. Нараховані проценти включають амортизацію відстрочених витрат за угодою при початковому визнанні та будь-яких премій або дисконту від суми погашення із використанням методу ефективної процентної ставки. Нараховані процентні доходи та нараховані процентні витрати, в тому числі нарахований купонний дохід та амортизований дисконт або премія (у тому числі комісії, які переносяться на наступні періоди при первісному визнанні, якщо такі є), не відображаються окремо, а включаються до балансової вартості відповідних статей у звіті про фінансовий стан. Метод ефективної процентної ставки Метод ефективної процентної ставки – це метод розподілу процентних доходів або процентних витрат протягом відповідного періоду з метою отримання постійної процентної ставки (ефективної процентної ставки) від балансової вартості інструмента. Ефективна процентна ставка – це процентна ставка, за якою розрахункові майбутні грошові виплати або надходження (без урахування майбутніх кредитних збитків) точно дисконтуються протягом очікуваного терміну дії фінансового інструмента або, у відповідних випадках, протягом коротшого терміну до чистої балансової вартості фінансового інструмента. Ефективна процентна ставка використовується для дисконтування грошових потоків по інструментах із плаваючою ставкою до наступної дати зміни процентної ставки, за винятком премії чи дисконту, які відображають кредитний спред понад плаваючу ставку, встановлену для даного інструмента, або інших змінних факторів, які не змінюються залежно від ринкових ставок. Такі премії або дисконти амортизуються протягом всього очікуваного терміну дії інструмента. Розрахунок поточної вартості включає всі комісійні та виплати, сплачені або отримані сторонами договору, що є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки.

Фінансовий актив та фінансове зобов’язання слід згортати і подавати в звіті про фінансовий стан чисту суму тільки якщо Компанія: - На теперішній час має юридично забезпечене право на згортання визнаних сум; - Має намір або погасити зобов’язання на нетто-основі, або продати актив й одночасно погасити зобов’язання. Визнання фінансових інструментів Компанія визнає фінансові активи та фінансові зобов'язання у своєму балансі тоді і тільки тоді, коли воно стає стороною контрактних зобов'язань на інструменти. Фінансові активи та зобов'язання визнаються на дату здійснення операції. Під час первісного визнання фінансового активу чи фінансового зобов'язання Компанія оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс (у випадку фінансового активу або фінансового зобов'язання не за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку) витрати на операцію, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи зобов'язання. Фінансовим інструментом вважається будь-який контракт, в результаті якого у однієї сторони виникає фінансовий актив та фінансове зобов’язання або дольовий інструмент - у іншої.

Компанія під час первісного визнання фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, оцінює їх за справедливою вартістю без урахування витрат на операції. Компанія відображає в бухгалтерському обліку витрати на операції з придбання таких фінансових інструментів за рахунками витрат на дату їх здійснення. Компанія оцінює усі інші фінансові інструменти під час первісного визнання за справедливою вартістю, до якої додаються витрати на операції.

Фінансове зобов’язання – це будь яке зобов’язання Компанії, яке є: - контрактним зобов’язанням (сплатити або передати фінансовий актив іншій стороні контракту, або обмінятися фінансовими активами або зобов’язаннями на умовах, що є потенційно несприятливими для Компанії), або - контракт, який буде або може бути погашений інструментами капіталу Компанії, і який не є похідним інструментом, що зобов’язує або може зобов’язати Компанію передати змінну кількість власних інструментів капіталу, або дериватив, що буде або може бути погашений в інший спосіб, ніж шляхом обміну фіксованої суми готівки або іншого фінансового активу на фіксовану кількість власних інструментів капіталу Компанії. Інструмент капіталу Компанії – це будь-який контракт, який являє собою остаточну частку в активах Компанії після вирахування усіх його зобов’язань. Компанія визнає у своїй фінансовій звітності фінансове зобов’язання, тоді і тільки тоді, коли вона стає стороною контрактного забезпечення інструменту. Всі фінансові зобов'язання, крім тих, які були визначені як фінансові зобов'язання за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, і фінансових зобов'язань, що виникають у випадку, коли передача фінансового активу, відображеного в обліку за справедливою вартістю, не відповідає критеріям припинення визнання, оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Премії й дисконти, у тому числі первісні видатки на здійснення операцій, включаються в балансову вартість відповідного інструменту й амортизуються за методом ефективної ставки відсотка за цим інструментом.

Операції в інших валютах розглядаються, як операції в іноземній валюті. Операції в іноземній валюті спочатку відображаються у функціональній валюті за курсом НБУ, що діє на дату здійснення операції. Монетарні активи і зобов'язання, виражені в іноземній валюті, перераховуються у функціональну валюту за курсом НБУ, що діє на звітну дату. Доходи і збитки від курсових різниць, що виникають у результаті розрахунків по операціях і перерахунку монетарних активів і зобов’язань у функціональну валюту за офіційними обмінними курсами НБУ на кінець періоду, відображаються у складі прибутку чи збитку за період як прибутки мінус збитки від переоцінки іноземної валюти. Перерахунок за курсами на кінець періоду не застосовується до немонетарних статей, які оцінюються за первісною вартістю. Немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю, в іноземній валюті, в тому числі інструменти капіталу, перераховуються за курсами обміну на дату визначення справедливої вартості. Вплив змін обмінного курсу на справедливу вартість немонетарних статей, які оцінюються за справедливою вартістю, обліковується у складі прибутків або збитків від зміни справедливої вартості.

Українська гривня є функціональною валютою і валютою представлення фінансової звітності.

Класифікація активів та зобов’язань на короткострокові/поточні та довгострокові/непоточні. У звіті про фінансовий стан Компанія представляє активи та зобов’язання на основі їх класифікації на поточні/короткострокові та непоточні/довгострокові. Актив є поточним, якщо: а) Компанія сподівається реалізувати цей актив або має намір продати чи спожити його у своєму нормальному операційному циклі; б) актив утримується в основному з метою продажу; в) Компанія сподівається реалізувати актив протягом дванадцяти місяців після звітного періоду; або г) актив є грошовими коштами чи еквівалентами грошових коштів (як визначено у МСБО 7), якщо немає обмежень щодо обміну чи використання цього активу для погашення зобов’язання принаймні протягом дванадцяти місяців після звітного періоду. Усі інші активи класифікуються як непоточні. Зобов’язання є поточним, якщо: а) Компанія сподівається погасити це зобов’язання в ході свого нормального операційного циклу; б) це зобов’язання утримується в основному з метою продажу; в) зобов’язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітного періоду; г) Компанія не має безумовного права відстрочити погашення зобов’язання протягом як мінімум дванадцяти місяців після звітного періоду. Компанія класифікує всі інші зобов’язання як непоточні. Відстрочені податкові активи та зобов’язання класифікуються як непоточні/довгострокові активи та зобов’язання. На кожну звітну дату Компанія визначає, чи є ознаки можливого зменшення корисності активу. Якщо такі ознаки існують, то розраховується вартість відшкодування активу з метою визначення розміру збитків від знецінення (якщо такий має місце). Вартість очікуваного відшкодування активу - це більша з двох значень: справедлива вартість активу за вирахуванням витрат на продаж та вартість використання активу. Сума очікуваного відшкодування визначається для окремого активу, за винятком активів, що не генерують надходження грошових коштів і, в основному, незалежні від надходжень, що генеруються іншими активами або групою активів. Якщо балансова вартість активу перевищує його суму очікуваного відшкодування, актив вважається таким, корисність якого зменшилася і списується до вартості відшкодування. При оцінці вартості використання активу, майбутні грошові потоки дисконтуються за ставкою дисконтування до оподаткування, яка відображає поточну ринкову оцінку вартості грошей у часі та ризики, властиві активу. Збитки від зменшення корисності визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки за період у складі тих категорій витрат, які відповідають функції активу, корисність якого зменшилася. На кожну звітну дату Компанія визначає, чи є ознаки того, що раніше визнані збитки від зменшення корисності більше не існують або зменшилися. Якщо така ознака є, розраховується сума очікуваного відшкодування. Раніше визнані збитки від зменшення корисності відновлюються тільки в тому випадку, якщо мала місце зміна в оцінці, яка використовувалася для визначення суми очікуваного відшкодування активу, з часу останнього визнання збитку від зменшення корисності. У зазначеному випадку балансова вартість активу підвищується до очікуваного відшкодування суми. Отримана сума не може перевищувати балансову вартість (за вирахуванням амортизації), за якою даний актив визнавався б у випадку, якби в попередні періоди не був визнаний збиток від зменшення корисності. Сторнування вартості визнається у звіті про сукупні прибутки та збитки за період. Після такої зміни вартості, майбутні амортизаційні відрахування коригуються таким чином, щоб амортизувати переглянуту балансову вартість активу, за вирахуванням залишкової вартості, на систематичній основі протягом строку корисної служби.

Компанія згідно з МСФЗ 9 використовує модель “очікуваних кредитних збитків” (ELC). Ключовим принципом якої є своєчасне відображення покращення або погіршення кредитної якості фінансових інструментів з врахуванням накопиченої історичної інформації, теперішньої ситуації та обґрунтованих прогнозах майбутніх подій та економічних умов. На кожну звітну дату Компанія визначає, чи відбулося знецінення фінансового активу або групи фінансових активів і оцінює резерв очікуваних кредитних збитків. Компанія оцінює резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання. Якщо станом на звітну дату кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, то Компанія оцінює резерв під збитки за таким фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює 12-місячним очікуваним кредитним збиткам.

Податок на прибуток – витрати з податку на прибуток являють собою суму, що складається з поточного податку на прибуток та відстроченого податку на прибуток Поточний податок – сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (податкового збитку) за період. Оподатковуваний прибуток (податковий збиток) – прибуток (збиток) за період, визначений відповідно до правил, установлених податковими органами, згідно з якими податки на прибуток підлягають сплаті (відшкодуванню). Поточні податкові зобов'язання (активи) за поточний і попередній періоди оцінюються за сумою, яку передбачається сплатити податковим органам (відшкодувати у податкових органів) із застосуванням ставок оподаткування та податкового законодавства, що діють або превалюють до кінця звітного періоду. Податкові ставки та податкове законодавство, що застосовуються для розрахунку цієї суми - це ставки і законодавство, прийняті або фактично прийняті на звітну дату в Україні чи в іншій країні, де Компанія здійснює свою діяльність і отримує оподатковуваний дохід. Податкові активи та зобов'язання з поточного податку на прибуток також включають в себе коригування стосовно податків, сплата або відшкодування яких очікується відносно минулих періодів. Поточні податки визнаються поза прибутком або збитком, якщо податок відноситься до статей, що визнаються в тому самому або іншому періоді поза прибутком або збитком. Отже, поточні податки, які відносяться до статей, що визнаються в тому самому або в іншому періоді: а) в іншому сукупному прибутку, визнаються в іншому сукупному прибутку; б) безпосередньо у власному капіталі, визнаються безпосередньо у власному капіталі. Керівництво Компанії періодично здійснює оцінку позицій, відображених у податкових деклараціях, щодо яких відповідне податкове законодавство може бути по-різному інтерпретовано.

Нематеріальні активи (далі – НМА), що було придбано окремо, при первісному визнанні оцінюються за собівартістю. Компанія класифікує актив як НМА, якщо це немонетарний актив, який не має фізичної субстанції та може бути ідентифікований. Після первісного визнання НМА відображається за його собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. НМА, що було створено всередині Компанії, за виключенням капіталізованих витрат на розробку, не капіталізуються, і відповідні витрати відображаються у складі прибутку та збитку за період, в якому вони виникли. Витрати на дослідження та розробку Видатки на дослідження відносяться на витрати у періоді їхнього понесення. НМА, що виникає в результаті розробки (чи в результаті етапу розробки внутрішнього проекту), визнаються якщо Компанія може довести наступне: a) технічну можливість завершити створення нематеріального активу так, щоб він був придатний до використання або продажу; б) свій намір завершити створення нематеріального активу та використовувати або продати його; в) свою здатність використовувати або продати нематеріальний актив; г) як нематеріальний актив генеруватиме ймовірні майбутні економічні вигоди. Серед іншого, суб’єктові господарювання слід довести існування ринку для продукції нематеріального активу чи для самого нематеріального активу або (якщо його використовуватимуть внутрішньо) корисність нематеріального активу; ґ) наявність відповідних технічних, фінансових та інших ресурсів для завершення розробки та використання чи продажу нематеріального активу; д) свою здатність достовірно оцінити видатки, які відносяться до нематеріального активу протягом його розробки. Строк корисної експлуатації НМА може бути або визначеним, або невизначеним. НМА з визначеним строком корисної експлуатації амортизуються на протязі цього строку та щорічно оцінюються на предмет знецінення, якщо мають місце ознаки знецінення цього НМА. Амортизація починається, коли НМА стає придатним до використання, тобто коли він доставлений до місця розташування та приведений у стан, у якому він придатний до експлуатації у спосіб, визначений управлінським персоналом. Амортизація припиняється на одну з двох дат, що відбулася раніше: на дату, з якої актив класифікується як утримуваний для продажу (або включається до ліквідаційної групи) відповідно до МСФЗ 5, або на дату, з якої припиняється визнання цього активу. Компанія рівномірно амортизує НМА із визначеним строком експлуатації протягом терміну їх використання. Строк та метод амортизації для НМА з обмеженим строком корисного використання переглядаються як мінімум в кінці кожного звітного періоду. Зміна очікуваного строку корисного використання або передбачуваної структури споживання майбутніх економічних вигід, утілених в активі, змінює строк або метод амортизації відповідно та враховуються як зміна оціночних значень. Витрати на амортизацію НМА з визначеним строком корисного використання визнаються у звіті про прибутки та збитки у тій категорії витрат, яка відповідає функції НМА. НМА з невизначеним строком корисної експлуатації не амортизуються, а тестуються на предмет знецінення щорічно або окремо, або на рівні одиниць, що генерують грошові потоки. Строк корисної експлуатації НМА з невизначеним строком експлуатації переглядаються щорічно з метою визначення того, наскільки прийнятно продовжувати відносити цей актив у категорію активів з невизначеним строком корисної експлуатації. Якщо це неприйнятно, зміна оцінки строку корисного використання - з невизначеного на визначений – здійснюється на перспективній основі. Прибуток або збиток, що виникає від припинення визнання нематеріального активу, визначається як різниця між чистими надходженнями від вибуття (якщо вони є) та балансовою вартістю активу, та визнаються у звіті про прибутки та збитки, в момент припинення визнання активу. Нижче наводиться коротка інформація відносно облікової політики, що застосовується до НМА Компанії: - Комп’ютерні програми (Строк корисної експлуатації - Визначений, від 2 до 5 років, Застосований метод амортизації - Прямолінійний, на протязі очікуваного періоду отримання майбутніх економічних вигід); - Ліцензії (Строк корисної експлуатації - Визначений, від 2 до 5 років, Застосований метод амортизації - Прямолінійний, на протязі строку дії ліцензій)

З 01.01.2019 року Товариство застосовує МСФЗ 16 «Оренда» до всіх видів оренди, включаючи оренду активів з права користування в суборенду, крім передбачених стандартом виключень. Товариство не застосовує цей стандарт до оренди нематеріальних активів. Товариство не визнає оренду по договорам: - короткострокової оренди (термін дії якої, визначений згідно стандарту становить не більше 12 місяців; - оренди, за якою базовий актив є малоцінним (тобто базових активів, вартість яких коли вони нові, не перевищує 500 $ США (гривневий еквівалент по курсу НБУ на момент визнання), навіть якщо сумарна величина таких договорів оренди є істотною). У такому разі Товариство визнає орендні платежі, як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди або на іншій систематичній основі. На початку дії договору Товариство оцінює, чи є договір орендою або чи містить договір оренду. Товариство проводить повторну оцінку договору чи є договір орендою або чи містить договір оренду, лише якщо змінюються умови договору. На дату початку оренди Товариство в якості орендаря визнає актив з права користування та орендне зобов’язання за теперішньою вартістю орендних платежів, не сплачених на таку дату, застосовуючи припустиму ставку відсотків оренди, або ставку додаткових запозичень. Після дати початку Товариство в якості орендаря оцінює актив з права користування, застосовуючи модель собівартості з: - вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків внаслідок зменшення корисності; та - коригуванням на будь-яку переоцінку орендного зобов’язання Після дати початку оренди орендар визнає у прибутку або збитку –окрім випадків, коли ці витрати включаються в балансову вартість іншого активу, застосовуючи інші відповідні стандарти, такі обидві складові: а ) відсотки за орендним зобов’язанням; та б) змінні орендні платежі, не включені в оцінку орендного зобов’язання у тому періоді, у якому сталась подія чи умови, які спричинили здійснення таких платежів. Товариство як орендодавець класифікує кожну зі своїх оренд або як операційну оренду, або як фінансову оренду. Класифікацію оренди здійснюють на дату початку дії оренди; повторна оцінка здійснюється лише у разі модифікації оренди. Зміни оцінок (наприклад, зміни оцінок строку економічного експлуатації або ліквідаційної вартості базового активу) або зміни обставин (наприклад, невиконання зобов’язань орендарем) не ведуть до нової класифікації оренди з метою обліку. На дату початку оренди Товариство визнає активи, утримувані за фінансовою орендою, у своєму звіті про фінансовий стан та подає їх як дебіторську заборгованість за сумою, що дорівнює чистій інвестиції в оренду.

Компанія визнає запаси як активи, які: а) утримуються для продажу у звичайному ході бізнесу; б) перебувають у процесі виробництва для такого продажу або в) існують у формі основних чи допоміжних матеріалів для споживання у виробничому процесі або при наданні послуг. Запаси оцінюються за вартістю, меншою з двох: - собівартості, яка повинна включати всі витрати на придбання, витрати на переробку та інші витрати, понесені під час доставки запасів до їх теперішнього місцезнаходження та приведення їх у теперішній стан; та - чистої вартості реалізації (це попередньо оцінена ціна продажу у звичайному ході бізнесу мінус попередньо оцінені витрати на завершення та попередньо оцінені витрати, необхідні для здійснення продажу). Витрати на придбання запасів складаються з ціни придбання, ввізного мита та інших податків (окрім тих, що згодом відшкодовуються Компанії податковими органами), а також з витрат на транспортування, навантаження і розвантаження та інших витрат, безпосередньо пов’язаних з придбанням готової продукції, матеріалів та послуг. Торговельні знижки, інші знижки та інші подібні їм статті вираховуються при визначенні витрат на придбання. Компанія періодично переглядає запаси на предмет погіршення їх якості або старіння, з метою відображення їх в обліку відповідно до вищезазначених пунктів. Оцінка запасів при вибутті здійснюється з використанням методу конкретної ідентифікації їх індивідуальної собівартості. Коли запаси реалізовані, їхня балансова вартість повинна визнаватися витратами того періоду, в якому визнається відповідний дохід. Сума будь-якого часткового списання запасів до їх чистої вартості реалізації та всі втрати запасів повинні визнаватися витратами періоду, в якому відбувається часткове списання або збиток. Сума будь-якого сторнування будь-якого часткового списання запасів, що виникає в результаті збільшення чистої вартості реалізації, повинна визнаватися як зменшення суми запасів, визнаної як витрати в періоді, в якому відбулося сторнування.

Компанія класифікує актив як основний засіб, якщо це матеріальний об’єкт, що його: а) утримують для використання у виробництві або постачанні товарів чи наданні послуг для надання в оренду або для адміністративних цілей; б) використовуватимуть, за очікуванням, протягом більше одного періоду. Собівартість об’єкта основних засобів визнається активом, якщо і тільки якщо: а) є ймовірність, що майбутні економічні вигоди, пов’язані з об’єктом, надійдуть до Компанії; б) собівартість об’єкта можна достовірно оцінити. Майно та обладнання відображаються за собівартістю, за вирахуванням витрат на поточне обслуговування, накопиченого зносу та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Балансова вартість майна та обладнання переглядається на предмет зменшення корисності у разі виникнення подій чи обставин, які б вказували на ймовірність того, що балансова вартість такого активу не може бути відшкодована. Нарахування амортизації активу починається з дати, коли він став придатним для використання. Знос нараховується за прямолінійним методом протягом таких строків корисної служби: - Земля - Не амортизується - Будівлі та споруди - 50-100 років - Виробниче обладнання та інвентар - 2-15 років - Транспортні засоби - 5-10 років - Офісні меблі та обладнання - До 10 років - Інші - 5-15 років - Поліпшення орендованих основних засобів - Протягом найменшого з двох строків: строку оренди чи строку корисної експлуатації Витрати на проведення капітального ремонту орендованого основного засобу визнаються в балансовій вартості об'єкта основних засобів, якщо задовольняють критерії визнання, та амортизується на протязі строку оренди, використовуючи принцип пріоритету змісту над формою. При розірванні довгострокового договору оренди балансова вартість капітальних покращень (за вирахуванням накопиченої на той момент амортизації) має бути списана на витрати поточного періоду. Залишкова вартість, строки корисної служби та методи нарахування амортизації активів аналізуються наприкінці кожного звітного року і коригуються за необхідності. Витрати на ремонт та відновлення відображаються у звіті про сукупні прибутки та збитки у періоді, в якому такі витрати були понесені, та включаються до статті витрат, крім випадків, коли такі витрати підлягають капіталізації. Основний засіб знімається з обліку при його вибутті або у випадку, якщо від його подальшого використання не очікується отримання економічних вигід. Прибуток або збиток від вибуття активу (розраховується як різниця між чистими надходженнями від вибуття та балансовою вартістю активу), включається до звіту про сукупні прибутки та збитки за період, в якому визнання активу припиняється у складі інших операційних прибутків та збитків.

Компанія у своєму обліку відображує резерв по витратам на відпустки. Компанія розраховує резерв по відпустках на дату балансу, враховуючи належну працівникам кількість днів відпустки станом на звітну дату та їх середню заробітну плату. Резерв відпусток відображається у фінансовій звітності Компанії, як поточні забезпечення. Резерви Резерви визнаються, якщо Компанія має поточне зобов'язання (юридичне або конструктивне), що виникло в результаті минулої події, та є значна ймовірність того, що для погашення зобов'язання буде потрібен відтік економічних вигід, і може бути зроблена надійна оцінка суми такого зобов'язання. Якщо Компанія передбачає отримати відшкодування деякої частини або всіх резервів, наприклад, за договором страхування, відшкодування визнається як окремий актив, але тільки в тому випадку, коли одержання відшкодування не підлягає сумніву. Витрата, що відноситься до резерву, відображається у звіті про сукупні прибутки та збитки за період за вирахуванням відшкодування. Якщо вплив зміни вартості грошей у часі істотний, резерви дисконтуються за поточною ставкою до оподаткування, яка відображає, коли це доречно, ризики, характерні для конкретного зобов'язання. Якщо застосовується дисконтування, то збільшення резерву з часом визнається як витрати на фінансування.

Дохід – це валове надходження економічних вигід протягом періоду, що виникає в ході звичайної діяльності Компанії, коли чисті активи збільшуються в результаті цього надходження, а не в результаті внесків учасників. Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення активів або зменшення зобов’язань (наприклад, чисте збільшення активу в результаті продажу активів чи зменшення зобов’язань у результаті відмови від боргу, який підлягає сплаті). Визнання доходів при продажу активів Дохід від продажу фінансових інструментів, основних засобів або інших активів визнається у прибутку або збитку в разі задоволення всіх наведених далі умов: а) Компанія передала покупцеві суттєві ризики і винагороди, пов’язані з власністю на фінансовий інструмент, інвестиційну нерухомість або інші активи; б) за Компанією не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка, як правило, пов’язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими фінансовими інструментами, інвестиційною нерухомістю або іншими активами; в) суму доходу можна достовірно оцінити; г) ймовірно, що до Компанії надійдуть економічні вигоди, пов’язані з операцією; та ґ) витрати, які були або будуть понесені у зв’язку з операцією, можна достовірно оцінити. Дохід визнається, тільки коли є ймовірність надходження до Компанії економічних вигід, пов’язаних з операцією. У деяких випадках цієї ймовірності може не бути до отримання компенсації або до усунення невизначеності. Проте, коли невизначеність виникає стосовно оплати суми, яка вже включена до доходу, але є сумою безнадійної заборгованості або сумою, щодо якої ймовірність відшкодування перестала існувати, така сума визнається як витрати, а не як коригування первісно визнаної суми доходу. Доходи та витрати, пов’язані з тією самою операцією або іншою подією, визнаються одночасно. Витрати, як правило, можуть бути достовірно оцінені в разі забезпечення інших умов визнання доходу. Проте дохід не може бути визнаний, якщо витрати неможливо достовірно оцінити; за таких обставин будь-яка вже отримана за продаж товарів компенсація визнається як зобов’язання. Дохід визнається, тільки коли є ймовірність надходження до Компанії економічних вигід, пов’язаних з операцією. Але в разі виникнення невизначеності щодо можливості отримання суми, яка вже включена до доходу, неоплачувана сума або сума, стосовно якої перестає існувати ймовірність відшкодування, визнається як витрати, а не як коригування суми первісно визнаного доходу. Дохід має оцінюватися за справедливою вартістю компенсації, яка була отримана або підлягає отриманню. Дохід включає тільки валові надходження економічних вигід, які отримані чи підлягають отриманню Компанією на його власний рахунок. Суми, отримані від імені третіх сторін (такі, як податок з продажу, податки на товари та послуги і податок на додану вартість), не є економічними вигодами, що надходять до Компанії, і не ведуть до збільшення власного капіталу. Отже, вони виключаються з доходу. Визнання доходів при наданні робіт/послуг Якщо результат операції, яка передбачає надання послуг, може бути попередньо оцінений достовірно, дохід, пов’язаний з операцією, визнається шляхом посилання на той етап завершеності операції, який існує на кінець звітного періоду. Результат операції може бути попередньо оцінений достовірно у разі задоволення всіх наведених далі умов: а) можна достовірно оцінити суму доходу; б) є ймовірність надходження до Компанії економічних вигід, пов’язаних з операцією; в) можна достовірно оцінити ступінь завершеності операції на кінець звітного періоду; та г) можна достовірно оцінити витрати, понесені у зв’язку з операцією, та витрати, необхідні для її завершення. Дохід, який виникає в результаті використання третіми сторонами активів Компанії, що приносять відсотки, роялті та дивіденди, має визнаватися якщо: а) є ймовірність, що економічні вигоди, пов’язані з операцією, надходитимуть до суб’єкта господарювання; та б) можна достовірно оцінити суму доходу. Дохід має визнаватися на такій основі: а) відсотки мають визнаватися із застосуванням методу ефективної ставки відсотка; б) роялті мають визнаватися на основі принципу нарахування згідно із сутністю відповідної угоди; та в) дивіденди мають визнаватися, коли встановлюється право акціонера на отримання виплати.

Зобов’язання Кредиторська заборгованість визнається як зобов’язання тоді, коли Товариство стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне зобов’язання сплатити грошові кошти. Поточні зобов’язання – це зобов’язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак: •Керівництво Товариства сподівається погасити зобов’язання або зобов’язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітного періоду; •Керівництво Товариства не має безумовного права відстрочити погашення зобов’язання протягом щонайменше дванадцяти місяців після звітного періоду. Поточні зобов’язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов’язань. Поточні зобов’язання оцінюються у подальшому за амортизованою вартістю. Поточну кредиторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим. Класифікація фінансових зобов’язань Після первісного визнання Компанія оцінює всі фінансові зобов'язання за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективного відсотка за винятками, описаними у МСБО (IAS) 9. Кредиторська заборгованість – це фінансове зобов’язання, що визначається як заборгованість Компанії перед іншими особами, яку Компанія зобов'язана погасити. Первісне визнання та подальша оцінка кредиторської заборгованості відбувається відповідно до МСБО (IAS) 9 та вищевикладених принципів. Компанія оцінює вплив ефекту вартості грошових коштів у часі на статті короткострокової кредиторської заборгованості, як несуттєвий, тому враховує її за номінальною вартістю. Довгострокова кредиторська заборгованість обліковується згідно із вищевикладеними принципами за амортизованою вартістю із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги До складу кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги Компанія відносить кредиторську заборгованість за вже придбані активи та отримані роботи або послуги (витрати за якими вже відображено), ще не оплачені Компанією. Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом До складу кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом Компанія відносить кредиторську заборгованість Компанії за всіма видами платежів до бюджету, включаючи податки з працівників Компанії. Компанія веде облік у розрізі окремих податків, платежів та зборів. Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками зі страхування До складу кредиторської заборгованості за розрахунками зі страхування Компанія відносить кредиторську заборгованість за відрахуваннями на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, страхування майна підприємства та індивідуальне страхування його працівників. Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з оплати праці До складу кредиторської заборгованості за розрахунками з оплати праці Компанія відносить кредиторську заборгованість з оплати праці, включаючи депоновану заробітну плату. Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками за одержаними авансами До складу кредиторської заборгованості за розрахунками за одержаними авансами Компанія відносить кредиторську заборгованість, що утворилася в результаті того, що Компанією були отримані грошові кошти від покупців, а продукція, товари, роботи або послуги ще не були відвантажені, виконані або надані. Поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків До складу кредиторської заборгованості за розрахунками із внутрішніх розрахунків Компанія відносить кредиторську заборгованість, що виникає у результаті операцій із пов’язаними сторонами, такими як учасники або засновники Компанії. Інші поточні зобов’язання До складу інших поточних зобов’язань Компанія відносить всю іншу кредиторську, яка не була віднесена до інших категорій. Інші довгострокові зобов'язання До складу довгострокової кредиторської заборгованості Компанія відносить всю кредиторську заборгованість, строк погашення якої більше ніж через 12 місяців. Подальший облік такої заборгованості відбувається за принципами, наведеними вище.

Для торгової дебіторської заборгованості Компанія застосовує спрощену оцінку резерву очікуваних збитків шляхом матричного резервування. На кожну звітну дату Компанія проводить сегментацію торгової дебіторської заборгованості по строках прострочення платежів. Для кожного строку заборгованості Компанія застосовує окремий відсоток очікуваного кредитного збитку, а саме: - строк прострочення від 1до 30 днів – 2 %; - строк прострочення від 31-60 днів – 5 %; - строк прострочення від 61-90 днів – 7 %; - строк прострочення від 91-180 днів – 30%; - строк прострочення від 181-366 днів – 70% - строк прострочення більше 366 днів – 100%. Якщо, на звітну дату присутні характерні признаки знецінення фінансового інструменту, такі як: - значні фінансові труднощі у контрагента; - інформація про порушення справи про банкрутство; - інформація про ліквідацію, - наявна інша інформація що свідчить про ризик отримання кредитного збитку, Компанія розраховує резерв очікуваного кредитного збитку в сумі 100 % від суми такої дебіторської заборгованості. Компанія визначає суму резерву на зменшення корисності окремо за кожною суттєвою заборгованістю в індивідуальному порядку. Якщо Компанія оцінює значне зростання кредитного ризику, у разі прострочення договірних платежів більш ніж на 30 днів приймається спростовне припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим активом зазнав значного зростання з моменту первісного визнання. Компанія може спростувати це припущення, якщо вона має розумно необхідну та підтверджувану інформацію, що може бути одержана без надмірних витрат або зусиль, котра показує, що кредитний ризик із моменту первісного визнання не зазнав значного зростання навіть попри те, що договірні платежі прострочено більш ніж на 30 днів. Якщо Компанія з'ясує, що кредитний ризик значно зріс до того, як договірні платежі було прострочено більш ніж на 30 днів, то спростовне припущення не застосовується.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ІНТЕР-СЕРВІС-РЕЄСТР"

Компанія є товариством з обмеженою відповідальністю, що зареєстроване та здійснює свою діяльність відповідно до законодавства України та на її території. Дата державної реєстрації Компанії 29.05.1996р. (№ запису 12241200000000079), Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, Серія АВ №939319 дата видачі 27.08.2013, місце проведення державної реєстрації – Виконавчий комітет Дніпропетровської міської ради.

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

вулиця 93-ї Холодноярської бригади , буд.8, м. ДНІПРО, ДНІПРОПЕТРОВСЬКА обл.

вулиця 93-ї Холодноярської бригади , буд.8, м. ДНІПРО, ДНІПРОПЕТРОВСЬКА обл.

Відповідно до довідки ЄДРПОУ, Компанія здійснює наступні види діяльності за КВЕД-2010: 66.19 – Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення; Основним видом діяльності у звітному періоді було здійснення депозитарних послуг юридичним та фізичним особам - замовникам.

Ця фінансова звітність підготовлена відповідно до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності (далі - МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), у редакції, затвердженій Радою по Міжнародним стандартам фінансової звітності (Рада з МСФЗ). Фінансова звітність Компанії є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірно подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Компанії для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Підготовлена Компанією фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2025 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. При формуванні фінансової звітності Компанія керувалася також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Облікова політика послідовно застосовувалася до всіх періодів, представлених у цій фінансової звітності.

Компанія здійснює управління капіталом з метою досягнення наступних цілей: - зберегти спроможність продовжувати свою діяльність так, щоб забезпечувати дохід для власників та виплат іншим зацікавленим сторонам; - забезпечити належний прибуток власникам завдяки встановленню ціна послуги, що відповідають рівню ризику. Керівництво Компанії здійснює огляд структури капіталу на постійній основі. При цьому аналізує вартість капіталу та притаманні його складовим ризики. Домінуючими принципами управління капіталу є дотримання нормативних вимог, встановлених законодавством; забезпечення сталого нарощування активних операцій; якість капіталу; постійне вдосконалення системи управління ризиками.

Компанія дотримується нормативних вимог до розміру статутного капіталу: 1.Пункт 2 статті 14 Розділу ІІ Закону «Про депозитарну систему України» №5178-VI від 06.07.2012; 2.Пункт 3 глави 3 Розділу II ЛІЦЕНЗІЙНИХ УМОВ провадження професійної діяльності на ринках капіталу - депозитарної діяльності, затверджених рішенням НКЦПФР № 114 від 10.02.2022. Статутний капітал повинен бути сплачений коштами в розмірі не менше як 7 мільйонів гривень. Показник Компанії - 8411 тис.грн. На компанію розповсюджуються нормативи, які затверджені Рішенням НКЦПФР №1597 від 01.10.2015 «Про затвердження Положення щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками» З 16.02.2023 (дати набрання чинності Рішенням НКЦПФР № 153 від 15.02.2023), тимчасово, на період дії воєнного стану, зупинено дію рішення Комісії від 01.10.2015 № 1597 «Про затвердження Положення щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками», зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.10.2015 за № 1311/27756 (зі змінами), а також зупинено складання та подання до Комісії професійними учасниками ринків капіталу та організованих товарних ринків звітних даних щодо результатів розрахунку пруденційних нормативів, встановлених рішенням № 1597, та даних, на основі яких здійснювався їх розрахунок. Відновлення дії рішення № 1597 та відновлення складання та подання звітних даних відбудеться через 90 днів після завершення дії воєнного стану. Для контролю за фінансовою стабільністю та надійністю професійних учасників, з 01.01.2023 на період дії воєнного стану, введено новий норматив ліквідності активів згідно рішення НКЦПФР № 1221 від 29.09.2022. НКЦПФР встановлено наступні нормативне значення нормативу ліквідності активів: з 01 жовтня 2023 – не менше 0,5. У звітному періоді Компанія дотримувалась вимог до розміру нормативу ліквідності активів . Норматив ліквідності активів у звітному періоді ( норма не менше 0,5) 1. 31.01.2025 - 1,3788 2. 28.02.2025 - 1,4153 3. 31.03.2025 - 1,4270 4. 30.04.2025 - 1,4704 5. 31.05.2025 - 1,5013 6. 30.06.2025 - 1,5099 7. 31.07.2025 - 1,4769 8. 31.08.2025 - 1,5289 9. 30.09.2025 - 1,5897 10. 31.10.2025 - 1,5934 11. 30.11.2025 - 1,6203 12. 31.12.2025 - 1,0447

У представленій фінансовій звітності виправлення помилок у звітному періоді не відбувалось. Застосування нових стандартів та інтерпретацій При підготовці фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, Компанія Компанія застосувала всі нові та переглянуті стандарти МСФЗ та інтерпретації, які є обов’язковими до застосування для звітного періоду та мають вплив на фінансову звітність Компанії. Поправки до МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів» – «Відсутність конвертованості» (випущені у серпні 2023 року і набувають чинності з 1 січня 2025 року або після цієї дати) Зміни стосуються визначення конвертованої (обмінюваної) валюти. Стандарт доповнено визначенням, що таке конвертована валюта, настановами, як визначити чи є валюта конвертованою, як визначити спот-курс, якщо валюта не є конвертованою, та як розкрити це у фінансовій звітності. Застосування зазначених змін не мало суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії.

Нові та переглянуті стандарти МСФЗ, які видані, але ще не діють Нижче наводяться стандарти та тлумачення, а також поправки до стандартів та тлумачень, які були випущені, але ще не набули чинності на дату випуску фінансової звітності Товариства. Зміни до МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" та МСФЗ 9 "Фінансові інструменти": "Зміни до класифікації та оцінки фінансових інструментів". Унесені зміни стосуються вимог щодо здійснення розрахунків за фінансовими зобов’язаннями за допомогою системи електронних платежів та оцінки договірних характеристик грошових потоків фінансових активів, у тому числі тих, що пов’язані з екологічними, соціальними та управлінськими аспектами (ESG). Крім того, змінено вимоги до розкриття інформації щодо інвестицій в інструменти власного капіталу, що призначені як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, додано вимоги до розкриття інформації для фінансових інструментів з умовними характеристиками, які не стосуються безпосередньо основних кредитних ризиків і втрат. "Щорічні вдосконалення стандартів бухгалтерського обліку за МСФЗ" ‒ том 11, які набирають чинності для річних періодів, що починаються з 01 січня 2026 року. Зміни є незначними, проте суб’єктам господарювання необхідно розглянути ступінь впливу, щоб переконатися, чи призводять вони до зміни в обліковій політиці. Ці зміни вносяться до: МСФЗ 1 "Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності". Зокрема внесено зміни до МСФЗ 1 для забезпечення їх відповідності вимогам МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" (далі – МСФЗ 9), додано перехресні посилання для підвищення зрозумілості МСФЗ 1. Відповідно до внесених змін суб’єкти господарювання не повинні відображати у своєму першому звіті про фінансовий стан за МСФЗ будь-яких відносин хеджування, які не відповідають критеріям обліку хеджування за МСФЗ 9; МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації". Зміни стосуються розкриття інформації, пов’язаної з визнанням різниць між ціною операції та справедливою вартістю на дату первісного визнання. Зміни внесені для узгодження формулювання положень Керівництва щодо впровадження МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" з відповідними положеннями МСФЗ 7 та поняттями МСФЗ 9 і МСФЗ 13; МСФЗ 9 "Фінансові інструменти". Зміни стосуються припинення орендарем зобов’язань з оренди відповідно до вимог МСФЗ 9. Також з деяких положень МСФЗ 7 виключено термін "ціна операції" для усунення невідповідностей між МСФЗ 7 та МСФЗ 9, МСФЗ 15; МСФЗ 10 "Консолідована фінансова звітність". Зміни внесені з метою усунення невідповідності між параграфами МСФЗ 10, щоб уточнити, що відносини, які описані в параграфі Б74, є лише одним із прикладів обставини, за якої потрібно застосовувати судження, щоб визначити, чи діє сторона як фактичний агент чи ні; МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів". Зміна полягає в оновленні термінології МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" щодо грошових потоків, пов’язаних з інвестиціями в дочірні, асоційовані та спільні підприємства. МСФЗ 18 "Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності" набирає чинності з 01 січня 2027 року МСФЗ 18 «Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності» (набуває чинності з 01 січня 2027 року) замінює МСБО 1 та встановлює нові вимоги до структури та подання фінансової звітності, зокрема щодо класифікації доходів і витрат та розкриття управлінських показників ефективності. За попередньою оцінкою, впровадження стандарту не вплине на фінансові результати Компанії, але може вплинути на порядок подання та розкриття інформації у фінансовій звітності. МСФЗ 19 "Дочірні підприємства, що не є підзвітними громадськості: розкриття інформації" набирає чинності з 01 січня 2027 року Дозволяється дострокове застосування. МСФЗ 19 «Дочірні підприємства, що не є підзвітними громадськості: розкриття інформації» (набуває чинності з 01 січня 2027 року) передбачає спрощення вимог до розкриття інформації для дочірніх підприємств, які відповідають встановленим критеріям. Стандарт не застосовується до діяльності Компанії.. Звіт зі сталого розвитку. В Україні триває впровадження вимог щодо звітності зі сталого розвитку відповідно до затвердженої Стратегії. Звітність зі сталого розвитку не є частиною фінансової звітності, але підлягає розкриттю у складі Звіту про управління. Компанія здійснює попередню оцінку впливу вимог щодо підготовки такої звітності та необхідності її складання у майбутніх періодах. Керівництво Товариства планує застосувати всі вищевказані стандарти у фінансовій звітності за відповідні періоди. Попереднє застосування не планується. Потенційний вплив застосування даних стандартів на фінансову звітність за майбутні періоди в даний час попередньо оцінюються управлінським персоналом Компанії. За попередньою оцінкою такі зміни в стандартах не призведуть до суттєвих змін у фінансовій звітності Компанії.

Пов'язані сторони або операції з пов'язаними сторонами, як визначено у МСБО 24 «Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін», представлені таким чином: а) Особа, або близький член родини такої особи пов'язаний з Компанією, якщо така особа: і. має контроль або спільний контроль над Компанією; іі. має значний вплив на Компанію; або ііі. є представником провідного управлінського персоналу Компанії або її материнської компанії. б) Компанія пов’язана з іншою Компанією, якщо виконується будь-яка з наведених нижче умов: і. Компанія та інша компанія є членами однієї групи (що означає, що кожна материнська чи дочірня компанія пов’язані між собою); іі. Компанія є асоційованою компанією або спільним підприємством з іншою компанією (або асоційованою компанією чи спільним підприємством члена групи, до складу якої також входить і інша компанія); ііі. Обидві компанії є спільним підприємством іншої компанії; іv. Компанія є спільним підприємством компанії, а інша компанія є асоційованою компанією в останній; v. Інша компанія є програмою виплат після закінчення трудової діяльності працівникам Компанії чи працівникам будь-якої пов’язаної компанії. Якщо Компанія сама є такою програмою виплат, то компанії - спонсори програми є також пов'язаними сторонами Компанії; vі. Компанія знаходиться під контролем або спільним контролем особи, визначеної в а); vіі. Особа, визначена в а) і) має значний вплив на Компанію, або є представником провідного управлінського персоналу Компанії (або її материнської компанії). При розгляді кожної можливої пов’язаної сторони особлива увага приділяється змісту відношень, а не тільки їх юридичній формі. Оцінка активів або зобов'язань здійснюється за балансовою вартістю, що визначається згідно з відповідним МСФЗ. Пов’язані сторони можуть укладати угоди, які не проводилися б між непов’язаними сторонами. Ціни та умови таких угод можуть відрізнятися від цін та умов угод між непов’язаними сторонами. На звітну дату ідентифіковано наступні пов’язані сторони:

Управлінський персонал Компанії : - Рада директорів, а саме: невиконавчий директор Ковтун Максим Вікторович (Голова ради директорів, власник істотної участі 16,6%), невиконавчий директор Вівташ Вікторія Володимирівна (член Ради директорів), частки у статутному капіталі Компанії не має, головний виконавчий директор Сергєєва Ірина Петрівна (член Ради директорів), частки у статутному капіталі Компанії не має; - головний бухгалтер Ракова Тетяна Олександрівна, частки у статутному капіталі Компанії не має.

У звітному періоді відбулися нарахування та виплата дивідендів невиконавчому директору Ковтун М.В. (Голові ради директорів, власнику істотної участі 16,6%) в сумі 324 тис.грн. ( у 2024 році така операція відсутня). Заборгованість за розрахунками за дивідендами на 31.12.2025 відсутня, на 31.12.2024 відсутня. Характер відносин – трудові відносини між Компанією та вищим Управлінським персоналом. Інформація за 2025 рік (у дужках за 2024 рік). Строки оплати - 1 місяць (1 місяць ). Умови - Згідно штатного розпису (Згідно штатного розпису). Наявність забезпечення (забезпечення на виплату відпусток) - 51 тис. грн. ( 52 тис.грн.). Характер відшкодування при погашенні - Грошовий (Грошовий). Гарантії надані чи отримані - Немає (Немає). Резерв (очікуваних кредитних збитків) - Не створювався (Не створювався). Витрати стосовно безнадійної або сумнівної заборгованності - Безнадійна або сумнівна заборгованість відсутня (Безнадійна або сумнівна заборгованість відсутня).

Компанія не проводила переоцінку основних засобів на звітну дату. У результаті вивчення цін щодо аналогічних основних засобів (відносно яких така інформація доступна), керівництво Компанії дійшло висновку, що справедлива вартість об’єктів основних засобів не суттєво відрізняється від їх справедливої вартості. На звітну дату основні засоби не були надані у будь-яку заставу, та не обмежені у розпорядженні та використанні Компанією.

На звітну дату основні засоби не були надані у будь-яку заставу, та не обмежені у розпорядженні та використанні Компанією.

До нематеріальних активів включаються комп’ютерні програми, які використовуються Компанією при здійсненні своєї господарської діяльності. Компанія не проводила переоцінку вартості наявних в неї нематеріальних активів у зв’язку з відсутністю інформації щодо активного ринку на подібні активи. Можлива вартість таких активів є вкрай низькою і в будь-якому разі буде нижчою ніж витрати на визначення такої вартості Первісна вартість нематеріальних активів, залишкова вартість яких дорівнює нулю, та які продовжують експлуатуватися станом на 31.12.2025, становить 131 тис. грн. На звітну дату нематеріальні активи не були надані у будь-яку заставу, та не обмежені у розпорядженні та використанні Компанією.

Поточні забезпечення складаються із забезпечення виплат персоналу, які включають зобов’язання з оплати відпусток працівникам, які Компанія буде сплачувати у майбутньому при наданні відпусток, або у вигляді компенсації у разі звільнення працівників, по яким залишились невикористані відпустки. Резерв відпусток відображається у фінансовій звітності Компанії, як інші поточні забезпечення.

Зобов’язання за оперативною орендою. Станом на кінець звітного періоду Компанія не мала зобов’язань за нескасованими договорами оперативної оренди

Компанія орендує приміщення, яке використовується для здійснення Статутної діяльності - офіса

УМОВИ ОПЕРАЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ТА ПОЛІТИЧНА СИТУАЦІЯ В УКРАЇНІ Умови операційної діяльності в Україні формуються під впливом повномасштабної війни, що суттєво ускладнює функціонування бізнесу та економіки загалом. Основними викликами залишаються безпекові ризики, руйнування інфраструктури, порушення логістичних ланцюгів і нестабільність енергопостачання. Це створює додаткові витрати для підприємств та знижує рівень інвестиційної привабливості країни. Водночас економіка України демонструє поступову адаптацію до воєнних умов. Після значного падіння у 2022 році спостерігається часткове відновлення економічної активності у наступні роки. Стабілізації сприяють міжнародна фінансова допомога, державні програми підтримки бізнесу та відновлення окремих галузей економіки. Важливу роль відіграє також гнучкість підприємств, які пристосовуються до нових умов господарювання. Суттєвими факторами впливу на операційну діяльність залишаються воєнні ризики, дефіцит трудових ресурсів через міграцію та мобілізацію, а також залежність від зовнішнього фінансування. Енергетична нестабільність і коливання валютного курсу також впливають на фінансові результати підприємств. Політична ситуація в Україні характеризується відносною внутрішньою стабільністю в умовах воєнного стану та консолідацією суспільства навколо захисту держави. Зовнішньополітичний курс країни спрямований на європейську інтеграцію та поглиблення співпраці з міжнародними партнерами, зокрема Європейським Союзом, Міжнародним валютним фондом і Світовим банком. Водночас держава продовжує реалізацію реформ у сфері антикорупційної політики, судової системи та економічного регулювання. Отже, сучасні умови операційної діяльності в Україні є складними та ризикованими, проте залишаються контрольованими. Попри значні виклики, економіка поступово відновлюється, а політичний курс держави створює передумови для подальшої стабілізації та розвитку. ЕФЕКТИВНІСТЬ В УПРАВЛІННІ ЕКОНОМІЧНИМИ РЕСУРСАМИ Керівництво Компанії вважає що в умовах воєнного стану в Україні, в яких здійснювалась діяльність, ефективність управління довіреними йому економічними ресурсами є достатньо збалансованою. Нормативи які визначені законодавчо Компанією виконувались. Компанією в поточному періоді отримала прибуток та не втратила основні джерела збуту, постачальників, штат співробітників. Також збережені напрацювання щодо якості послуг що надаються. Здійснювались та продовжують здійснюватися впровадження заходів для більш ефективної діяльності в умовах триваючих воєнних дій в країні та карантину (спілкування з клієнтами та регулюючими органами, обробка замовлень, надання послуг здійснюється, там де це прийнятно, з застосуванням засобів електронної взаємодії та засобами віддаленого доступу). Здійснювані Керівництвом Компанії заходи дозволять в подальшому досягати запланованих показників діяльності. Також Керівництво Компанії позитивно оцінює можливість подолати можливі негативні явища пов’язані з діючим воєнним станом в Україні.